時(shí)間：2022-12-19 06:28:57
序論：在您撰寫出納工作方案時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：檔案；保密；利用
很多檔案信息涉及國家的安全和利益，涉及經(jīng)濟(jì)技術(shù)秘密，涉及社會(huì)秩序和個(gè)人隱私等內(nèi)容。所以利用檔案信息資源，必然會(huì)涉及檔案信息的保密問題。筆者認(rèn)為要做好檔案的保密利用工作，在實(shí)際工作中必須把握和處理好以下幾方面關(guān)系。
1 要把握和處理好保密與利用工作的關(guān)系
在各類檔案中，有相當(dāng)一部分是檔案。根據(jù)《保密法》規(guī)定，這部分檔案劃分為“絕密”、“機(jī)密”和“秘密”三級(jí)。做好檔案的保密工作，是檔案工作者的神圣職責(zé)。檔案應(yīng)該保密，但保密的目的之一是為了利用，是有時(shí)間、地點(diǎn)、范圍限制的利用。保而不用，只會(huì)失去保密的意義和檔案的價(jià)值。當(dāng)然，利用必須是在保密基礎(chǔ)上的利用，無限制的利用會(huì)給黨和國家的安全和利益造成危害。保密和利用兩者都十分重要，檔案工作者在思想認(rèn)識(shí)和實(shí)際工作中，必須把握處理好兩者的關(guān)系，不可偏廢。
利用檔案為實(shí)踐活動(dòng)服務(wù)，具有極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。然而，在實(shí)際工作中普遍存在著重保輕用，利用不足的弊端。檔案工作者害怕失密，或心存顧慮，不敢大膽利用，使很有利用價(jià)值的檔案被束之高閣，造成檔案資源的浪費(fèi)。檔案工作者一定要解放思想，端正認(rèn)識(shí)，與時(shí)俱進(jìn)，改變傳統(tǒng)觀念，在嚴(yán)格做好保密工作的基礎(chǔ)上，積極為利用者提供方便，才能使檔案的價(jià)值真正在利用中體現(xiàn)出來。
2 要把握和處理好制度與措施的關(guān)系
俗話說，沒有規(guī)矩，不成方圓。既要檔案保密，又要大膽利用，必須有一整套嚴(yán)格的制度和與之配套的措施作為保障。有制度無措施，執(zhí)行起來就會(huì)落不到實(shí)處。有措施而無制度，則會(huì)綱目混亂，難以長期堅(jiān)持執(zhí)行。兩者是相輔相成，互為補(bǔ)充的。比如有的地方建立了檔案閱覽制度、外借制度、復(fù)印制度等，規(guī)定不同的審批手續(xù)，做到檔案利用工作有章可循。與此同時(shí)，按照中央相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)收發(fā)、分送、傳遞、借閱、移交、銷毀等各個(gè)環(huán)節(jié)，建立相關(guān)工作措施。為保證各項(xiàng)制度和各項(xiàng)措施的落實(shí)，建立了由主要領(lǐng)導(dǎo)同志任組長的保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組，定期監(jiān)督檢查。由于有多項(xiàng)制度和措施保證了檔案保密與利用有章可循、有條不紊實(shí)施，收到較好的實(shí)效。
3 要把握和處理好“死”與“活”的轉(zhuǎn)化關(guān)系
根據(jù)《保密法》對(duì)檔案分為三級(jí)的規(guī)定，是為了讓檔案工作者根據(jù)不同密級(jí)采取不同的管理措施，最大限度地利用檔案。同時(shí)，根據(jù)國家還規(guī)定了檔案的保管期限，除有特殊規(guī)定外，絕密級(jí)事項(xiàng)不超過30年，機(jī)密級(jí)事項(xiàng)不超過20年，秘密級(jí)事項(xiàng)不超過10年，保密事項(xiàng)在其確定的期限內(nèi)，受國家保護(hù)。但是事項(xiàng)不是一成不變的，保密期屆滿，就失去了它的保密價(jià)值，這部分檔案便死而復(fù)活。在思想認(rèn)識(shí)上，一成不變地看待檔案的性，無視性的時(shí)效和范圍是不對(duì)的。而缺乏保密觀念，對(duì)檔案無視其秘密性，無限地?cái)U(kuò)大開放利用范圍，也是錯(cuò)誤的。檔案工作者必須對(duì)檔案進(jìn)行科學(xué)管理，及時(shí)區(qū)分保密期限，掌握“死”與“活”。嚴(yán)格劃清活密與死密的界限，確定哪些檔案可開發(fā)利用；哪些在一定范圍內(nèi)利用；哪些還不能提供利用。
4 要把握和處理軟件與硬件的關(guān)系
所謂軟件，是指人的思想建設(shè)。再好的制度和措施都是要相關(guān)人員去遵守和執(zhí)行。既要重視檔案管理有關(guān)設(shè)施的硬件建設(shè)，更要加強(qiáng)檔案保密利用工作的思想建設(shè)，否則，很難收到預(yù)期效果。因此，必須加強(qiáng)檔案保密法制教育，增強(qiáng)廣大干部群眾的保密觀念。同時(shí)，要大力開展檔案保管利用的宣傳工作。與此同時(shí)，廣泛開展宣傳教育，特別是對(duì)人員、管理部門工作人員、新進(jìn)和調(diào)離重要崗位的工作人員進(jìn)行檔案保密和利用教育。要求全體工作人員，對(duì)不該知道的秘密不問、不看、不記；不在通信中涉及國家秘密；不與親屬、朋友等無關(guān)人員及在公開場(chǎng)合談?wù)撁孛?；不向外泄露領(lǐng)導(dǎo)同志的地址、電話及行蹤；不向外泄露尚未公布的突發(fā)事件；不隱瞞泄密事件。同時(shí)檔案工作者是具有特殊身份和地位的人員。有知密早、知密多、知密深的特性。必須切實(shí)加強(qiáng)檔案工作者的政治素質(zhì)修養(yǎng)，提高保密意識(shí)，做到守口如瓶。
2011年一全年的磨煉讓我對(duì)財(cái)務(wù)常識(shí)更進(jìn)一步的提高，目前曾經(jīng)成為財(cái)務(wù)方面的治理者。2012年里，我將持續(xù)我的財(cái)務(wù)工作，增強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的常識(shí)學(xué)習(xí)及教育。使財(cái)務(wù)工作在我的治理及大家的通力合作下更加規(guī)范化、準(zhǔn)則化的優(yōu)越情況中更好地發(fā)揚(yáng)效果。以下是我就財(cái)務(wù)人員工作方案的具體內(nèi)容。
2012年工作方案中我共擬定了三方面的內(nèi)容：第一、參與財(cái)務(wù)人員持續(xù)教育每年財(cái)務(wù)人員都要參與財(cái)務(wù)局組織的財(cái)務(wù)人員持續(xù)教育，然則年月底，持續(xù)教育教材全變，因?yàn)閲邑?cái)務(wù)部最新布告：12年財(cái)務(wù)大將有大的變化，執(zhí)行《新管帳原則》《新科目》《新規(guī)范準(zhǔn)則》，可以說財(cái)務(wù)部12年的工作將一切圍繞此次改革開展工作，由唯主要的是此次改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。首先參與財(cái)務(wù)人員持續(xù)教育，調(diào)查新原則系統(tǒng)框架，掌握和體會(huì)新原則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精華。具體按新原則的規(guī)范要求，純熟地運(yùn)用新原則等，進(jìn)行帳務(wù)處置和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。參與持續(xù)教育后，匯報(bào)學(xué)習(xí)狀況申報(bào)。
第二、增強(qiáng)規(guī)范資金管治，做好日常核算，依據(jù)新的準(zhǔn)則與原則結(jié)合實(shí)踐狀況，進(jìn)行營業(yè)核算，做好財(cái)務(wù)工作。做好本職工作的還，處置好同其他部分的協(xié)調(diào)關(guān)系。做好正常出納核算工作。依照財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，處理資金的收付和銀行結(jié)算營業(yè)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揚(yáng)真正的效果，為公司供應(yīng)財(cái)力上的保證。增強(qiáng)各類費(fèi)用開支的核算。實(shí)時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總司理留存，嚴(yán)厲支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)則簽發(fā)資金以票和轉(zhuǎn)帳支票。財(cái)務(wù)人員必需按崗位責(zé)任制堅(jiān)持準(zhǔn)則，秉公做事，做出表率。5、完成指導(dǎo)暫時(shí)交辦的其他工作。
第三、個(gè)人見意辦法要求財(cái)務(wù)管治科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用節(jié)制全理化，增強(qiáng)監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)表現(xiàn)財(cái)務(wù)管治的效果。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的措施?？傊谛碌囊荒昀?，我會(huì)借改革契機(jī)，持續(xù)加大資金管治力度，提高本身營業(yè)操作才能，充分發(fā)揚(yáng)財(cái)務(wù)的本能機(jī)能效果，積極完成全年的各項(xiàng)工作方案，以最大限制地報(bào)務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的奉獻(xiàn)。
2012年，我的個(gè)人工作方案已具體清楚。我深知，想把財(cái)務(wù)工作做好不是件輕易的事，但若把財(cái)務(wù)人員合理安排，通力合作，定將我司的財(cái)務(wù)工作面向一個(gè)更高臺(tái)階。
一 ：會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作的基本任務(wù)
1 ：檢查和督促轄內(nèi)信用社認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針，政策及有關(guān)法律法規(guī)，落實(shí)會(huì)計(jì)工作各項(xiàng)規(guī)章制度，檢查考核轄內(nèi)信用社會(huì)計(jì)工作，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)核算實(shí)施有效監(jiān)督。
2 ：檢查督促轄內(nèi)信用社做好資金，財(cái)產(chǎn)的安全管理，堵塞各種漏洞。努力增收節(jié)支，準(zhǔn)確真實(shí)反映經(jīng)營成果。
3 ：定期或不定期地對(duì)轄內(nèi)信用社進(jìn)行臨柜輔導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員事業(yè)心和責(zé)任感，提高政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，幫促糾改業(yè)務(wù)中的違規(guī)問題，提高核算質(zhì)量。
4 ：不斷總結(jié)交流推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，做好后進(jìn)單位的幫促工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)。
二 ：會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員的職責(zé)
1 ：負(fù)責(zé)聯(lián)社營業(yè)部和基層信用社會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)的實(shí)地檢查工作，考察所轄單位制度執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，重點(diǎn)檢查要害部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制制約情況，完成檢查輔導(dǎo)工作的基本任務(wù)。
2 ：對(duì)會(huì)計(jì)，出納人員進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，幫助其提高政策水平，業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，掌握應(yīng)用知識(shí)和核算手續(xù)，幫助其解決業(yè)務(wù)疑難問題。
3 ：考察了解基層單位會(huì)計(jì)人員配備、分工和崗位職責(zé)落實(shí)情況，提出改進(jìn)建議。
4 ：總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，推廣先進(jìn)的工作經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)會(huì)計(jì)出納工作的制度化，規(guī)范化，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度，提高其工作質(zhì)量。
5 ：協(xié)助縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)主管開好會(huì)計(jì)出納例會(huì)，組織定期不定期的會(huì)計(jì)出納工作檢查。
6 ：撰寫、保管檢查輔導(dǎo)工作報(bào)告，及時(shí)反饋檢查信息，幫助制度整改措施，督促貫徹落實(shí)；積累工作資料，定期分析總結(jié)，主動(dòng)，及時(shí)，認(rèn)真地向分管主任珞會(huì)計(jì)主管匯報(bào)工作。
7 ：建立檢查記錄和檢查底稿，定期向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)工作，發(fā)現(xiàn)重大問題立即報(bào)告。必要時(shí)直接向縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)或上一級(jí)主管部門匯報(bào)，報(bào)告內(nèi)容要情況準(zhǔn)確，材料詳實(shí)，并注意保密。
8 ：辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。
三 ：會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員的工作權(quán)限
1 ：根據(jù)工作需要有權(quán)對(duì)轄內(nèi)單位的會(huì)計(jì)出納工作進(jìn)行定期或不定期的檢查；被查單位應(yīng)積極給予配合，不得拒絕檢查。
2 ：有權(quán)查閱與檢查輔導(dǎo)有關(guān)的文件，憑證、賬簿、報(bào)表和其他檔案資料，有權(quán)參加被查單位的召開的有關(guān)工作會(huì)議。
3 ：有權(quán)要求被查單位提供會(huì)計(jì)出納工作的有關(guān)情況，對(duì)查處的問題有權(quán)要求被查單位作出解釋，并通知被查單位限期糾正。
4 ：有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)被查單位存在的問題；對(duì)解決不妥的有權(quán)越級(jí)匯報(bào)。
5 ：有權(quán)進(jìn)行門市業(yè)務(wù)示范，對(duì)會(huì)計(jì)出納人員輔導(dǎo)
四 ：檢查輔導(dǎo)的內(nèi)容
1 ：財(cái)務(wù)核對(duì)制度落實(shí)情況
2 ：重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制制度執(zhí)行情況
3 ：印、押證管理情況
4 ：聯(lián)行業(yè)務(wù)管理情況，往來財(cái)務(wù)處理是否及時(shí)，登記是否齊全準(zhǔn)確
5 ：存、貸業(yè)務(wù)情況。
6 ：財(cái)務(wù)管理情況
7 ：票據(jù)業(yè)務(wù)管理情況
8 ：庫房及現(xiàn)金管理情況
9 ：銀行結(jié)算帳戶管理情況
10 ：會(huì)計(jì)檔案管理情況
11 ：會(huì)計(jì)主管坐班情況
12 ：有價(jià)單證管理情況
13 ：股金管理情況
五 ：檢查輔導(dǎo)的工作程序
1 ：檢查輔導(dǎo)前的準(zhǔn)備工作
（1）確定檢查輔導(dǎo)工作方案。明確工作目的，劃分工作區(qū)域。
（2）配齊檢查輔導(dǎo)工作報(bào)告及所需資料
（3）攜帶檢查輔導(dǎo)證或開具查醫(yī)庫介紹信
2 ：現(xiàn)場(chǎng)檢查輔導(dǎo)
（1）聽取會(huì)計(jì)主管的匯報(bào)，復(fù)查上次檢查輔導(dǎo)問題的糾改落實(shí)情況
（2）現(xiàn)場(chǎng)檢查信用社勞動(dòng)組合和操作規(guī)程，核對(duì)庫存現(xiàn)金
（3）按確定的方案內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)，不能只檢查不輔導(dǎo)，針對(duì)檢查情況及存在的問題對(duì)會(huì)計(jì)出納進(jìn)行針對(duì)的輔導(dǎo)，幫助被查單位制定整改計(jì)劃和措施。
3 ：總結(jié)情況
（1）填制檢查輔導(dǎo)工作底稿；各項(xiàng)檢查工作結(jié)束后，根據(jù)檢查情況據(jù)實(shí)評(píng)價(jià)打分，并在工作底稿封面上填寫檢查結(jié)論和改進(jìn)意見。對(duì)重大問題寫出專題報(bào)告及時(shí)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)解決。
（2）反饋檢查信息：召開被查單位有關(guān)人員會(huì)議，總結(jié)檢查情況，指出存在的問題，制定改進(jìn)計(jì)劃和落實(shí)措施，最后由被查單位負(fù)責(zé)人在檢查底稿上簽署意見。
4 ：報(bào)送檢查報(bào)告。對(duì)每個(gè)單位檢查結(jié)束后及時(shí)將檢查報(bào)告報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審閱
5 ：檢查輔導(dǎo)工作底稿檔案管理；檢查輔導(dǎo)報(bào)告、結(jié)論、補(bǔ)查單位整改和糾正報(bào)告以及考評(píng)結(jié)果夾保管，定期整理歸檔。
以上探討了會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作的基本任務(wù)，輔導(dǎo)員的工作權(quán)限、職責(zé)以及檢查輔導(dǎo)的內(nèi)容和檢查輔導(dǎo)的工作程序，這些是對(duì)工作的要求及如何去做好工作，如何去履行這些職責(zé)，使用這些權(quán)限，完成基本任務(wù)，還需要人去發(fā)揮主觀能動(dòng)性，這就要求對(duì)人的管理，下面探討對(duì)檢查輔導(dǎo)員的管理。
1 ：會(huì)計(jì)部門配備專職會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員，專司從事對(duì)轄內(nèi)信用社會(huì)計(jì)出納工作認(rèn)的檢查輔導(dǎo)。
2 ：會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員條件：應(yīng)具備大專以上文化程度，助級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱或連續(xù)在會(huì)計(jì)崗位上工作五年以上，年齡40歲以下，政治思想過硬，熱愛本職工作，有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，作風(fēng)正派，辦事公正，實(shí)事求是，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。熟悉有關(guān)的金融法規(guī)，制度，會(huì)計(jì)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)技能較高，具有一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)和操作技能，能解決計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)的一般故障，并有一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，具有一定的發(fā)現(xiàn)分析解決問題的能力和文字綜合能力。
3 ：對(duì)工作認(rèn)真，忠于職守，廉潔奉公，成績突出，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題的輔導(dǎo)員給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)查出問題隱瞞不報(bào)，工作不認(rèn)真扎實(shí)，有問題查不出來的輔導(dǎo)員要及時(shí)調(diào)整，對(duì)濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守的要依據(jù)責(zé)任大小,追究行政責(zé)任,檢查輔導(dǎo)員要對(duì)被查單位檢查期已經(jīng)發(fā)生或正在發(fā)生的經(jīng)濟(jì)問題而沒有檢查出來,被查單位以后由此發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件或責(zé)任事故,需追究檢查輔導(dǎo)員的失職行為.
一 ：會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作的基本任務(wù)
1 ：檢查和督促轄內(nèi)信用社認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針，政策及有關(guān)法律法規(guī)，落實(shí)會(huì)計(jì)工作各項(xiàng)規(guī)章制度，檢查考核轄內(nèi)信用社會(huì)計(jì)工作，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)核算實(shí)施有效監(jiān)督。
2 ：檢查督促轄內(nèi)信用社做好資金，財(cái)產(chǎn)的安全管理，堵塞各種漏洞。努力增收節(jié)支，準(zhǔn)確真實(shí)反映經(jīng)營成果。
3 ：定期或不定期地對(duì)轄內(nèi)信用社進(jìn)行臨柜輔導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員事業(yè)心和責(zé)任感，提高政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，幫促糾改業(yè)務(wù)中的違規(guī)問題，提高核算質(zhì)量。
4 ：不斷總結(jié)交流推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，做好后進(jìn)單位的幫促工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)。
二 ：會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員的職責(zé)
1 ：負(fù)責(zé)聯(lián)社營業(yè)部和基層信用社會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)的實(shí)地檢查工作，考察所轄單位制度執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，重點(diǎn)檢查要害部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制制約情況，完成檢查輔導(dǎo)工作的基本任務(wù)。
2 ：對(duì)會(huì)計(jì)，出納人員進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，幫助其提高政策水平，業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，掌握應(yīng)用知識(shí)和核算手續(xù)，幫助其解決業(yè)務(wù)疑難問題。
3 ：考察了解基層單位會(huì)計(jì)人員配備、分工和崗位職責(zé)落實(shí)情況，提出改進(jìn)建議。
4 ：總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，推廣先進(jìn)的工作經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)會(huì)計(jì)出納工作的制度化，規(guī)范化，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度，提高其工作質(zhì)量。
5 ：協(xié)助縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)主管開好會(huì)計(jì)出納例會(huì)，組織定期不定期的會(huì)計(jì)出納工作檢查。
6 ：撰寫、保管檢查輔導(dǎo)工作報(bào)告，及時(shí)反饋檢查信息，幫助制度整改措施，督促貫徹落實(shí)；積累工作資料，定期分析總結(jié)，主動(dòng)，及時(shí)，認(rèn)真地向分管主任珞會(huì)計(jì)主管匯報(bào)工作。
7 ：建立檢查記錄和檢查底稿，定期向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)工作，發(fā)現(xiàn)重大問題立即報(bào)告。必要時(shí)直接向縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)或上一級(jí)主管部門匯報(bào)，報(bào)告內(nèi)容要情況準(zhǔn)確，材料詳實(shí)，并注意保密。
8 ：辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。
三 ：會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員的工作權(quán)限
1 ：根據(jù)工作需要有權(quán)對(duì)轄內(nèi)單位的會(huì)計(jì)出納工作進(jìn)行定期或不定期的檢查；被查單位應(yīng)積極給予配合，不得拒絕檢查。
2 ：有權(quán)查閱與檢查輔導(dǎo)有關(guān)的文件，憑證、賬簿、報(bào)表和其他檔案資料，有權(quán)參加被查單位的召開的有關(guān)工作會(huì)議。
3 ：有權(quán)要求被查單位提供會(huì)計(jì)出納工作的有關(guān)情況，對(duì)查處的問題有權(quán)要求被查單位作出解釋，并通知被查單位限期糾正。
4 ：有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)被查單位存在的問題；對(duì)解決不妥的有權(quán)越級(jí)匯報(bào)。
5 ：有權(quán)進(jìn)行門市業(yè)務(wù)示范，對(duì)會(huì)計(jì)出納人員輔導(dǎo)
四 ：檢查輔導(dǎo)的內(nèi)容
1 ：財(cái)務(wù)核對(duì)制度落實(shí)情況
2 ：重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制制度執(zhí)行情況
3 ：印、押證管理情況
4 ：聯(lián)行業(yè)務(wù)管理情況，往來財(cái)務(wù)處理是否及時(shí)，登記是否齊全準(zhǔn)確
5 ：存、貸業(yè)務(wù)情況。
6 ：財(cái)務(wù)管理情況
7 ：票據(jù)業(yè)務(wù)管理情況
8 ：庫房及現(xiàn)金管理情況
9 ：銀行結(jié)算帳戶管理情況
10 ：會(huì)計(jì)檔案管理情況
11 ：會(huì)計(jì)主管坐班情況
12 ：有價(jià)單證管理情況
13 ：股金管理情況
五 ：檢查輔導(dǎo)的工作程序
1 ：檢查輔導(dǎo)前的準(zhǔn)備工作
（1）確定檢查輔導(dǎo)工作方案。明確工作目的，劃分工作區(qū)域。
（2）配齊檢查輔導(dǎo)工作報(bào)告及所需資料
（3）攜帶檢查輔導(dǎo)證或開具查醫(yī)庫介紹信
2 ：現(xiàn)場(chǎng)檢查輔導(dǎo)
（1）聽取會(huì)計(jì)主管的匯報(bào)，復(fù)查上次檢查輔導(dǎo)問題的糾改落實(shí)情況
（2）現(xiàn)場(chǎng)檢查信用社勞動(dòng)組合和操作規(guī)程，核對(duì)庫存現(xiàn)金
（3）按確定的方案內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)，不能只檢查不輔導(dǎo)，針對(duì)檢查情況及存在的問題對(duì)會(huì)計(jì)出納進(jìn)行針對(duì)的輔導(dǎo)，幫助被查單位制定整改計(jì)劃和措施。
3 ：總結(jié)情況
（1）填制檢查輔導(dǎo)工作底稿；各項(xiàng)檢查工作結(jié)束后，根據(jù)檢查情況據(jù)實(shí)評(píng)價(jià)打分，并在工作底稿封面上填寫檢查結(jié)論和改進(jìn)意見。對(duì)重大問題寫出專題報(bào)告及時(shí)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)解決。
（2）反饋檢查信息：召開被查單位有關(guān)人員會(huì)議，總結(jié)檢查情況，指出存在的問題，制定改進(jìn)計(jì)劃和落實(shí)措施，最后由被查單位負(fù)責(zé)人在檢查底稿上簽署意見。
4 ：報(bào)送檢查報(bào)告。對(duì)每個(gè)單位檢查結(jié)束后及時(shí)將檢查報(bào)告報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審閱
5 ：檢查輔導(dǎo)工作底稿檔案管理；檢查輔導(dǎo)報(bào)告、結(jié)論、補(bǔ)查單位整改和糾正報(bào)告以及考評(píng)結(jié)果夾保管，定期整理歸檔。
以上探討了會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作的基本任務(wù)，輔導(dǎo)員的工作權(quán)限、職責(zé)以及檢查輔導(dǎo)的內(nèi)容和檢查輔導(dǎo)的工作程序，這些是對(duì)工作的要求及如何去做好工作，如何去履行這些職責(zé)，使用這些權(quán)限，完成基本任務(wù)，還需要人去發(fā)揮主觀能動(dòng)性，這就要求對(duì)人的管理，下面探討對(duì)檢查輔導(dǎo)員的管理。
1 ：會(huì)計(jì)部門配備專職會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員，專司從事對(duì)轄內(nèi)信用社會(huì)計(jì)出納工作認(rèn)的檢查輔導(dǎo)。
2 ：會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員條件：應(yīng)具備大專以上文化程度，助級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱或連續(xù)在會(huì)計(jì)崗位上工作五年以上，年齡40歲以下，政治思想過硬，熱愛本職工作，有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，作風(fēng)正派，辦事公正，實(shí)事求是，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。熟悉有關(guān)的金融法規(guī)，制度，會(huì)計(jì)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)技能較高，具有一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)和操作技能，能解決計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)的一般故障，并有一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，具有一定的發(fā)現(xiàn)分析解決問題的能力和文字綜合能力。
3 ：對(duì)工作認(rèn)真，忠于職守，廉潔奉公，成績突出，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題的輔導(dǎo)員給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)查出問題隱瞞不報(bào)，工作不認(rèn)真扎實(shí)，有問題查不出來的輔導(dǎo)員要及時(shí)調(diào)整，對(duì)，，的要依據(jù)責(zé)任大小,追究行政責(zé)任,檢查輔導(dǎo)員要對(duì)被查單位檢查期已經(jīng)發(fā)生或正在發(fā)生的經(jīng)濟(jì)問題而沒有檢查出來,被查單位以后由此發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件或責(zé)任事故,需追究檢查輔導(dǎo)員的失職行為.
第一條；為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，本著公平合理，互惠互利的原則。由以下人員共同出資共同發(fā)展。組建華炬星火科技（北京）有限公司，經(jīng)出資方協(xié)商達(dá)成本協(xié)議。供各股東共同遵守義務(wù)與享用權(quán)利。
第二條；投資人（出資比例）及股份
一、華炬星火科技（北
京）有限公司共投資200萬元；
二、投資人（出資比例）及持股比例；＿＿＿＿＿＿（表1）。
第三條；投資者的權(quán)利和義務(wù)
一、出資各方享有以下權(quán)利；
1、選舉和被選舉董事及常務(wù)董事等；
2、董事有了解公司經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況的權(quán)利，有參加或委派代表參加董事會(huì)的權(quán)利；
3、選舉和被選舉執(zhí)行董事、總經(jīng)理；
4、所有股份持有者皆享有按所持股份比例分得的紅利；
5、本協(xié)議終止后，投資各方按實(shí)際情況（投資金額）分得剩余財(cái)產(chǎn)；
二；投資各方承擔(dān)以下義務(wù)；
1、遵守本協(xié)議；
2、投資各方的投資款一次性到位；
3、各股東或董事應(yīng)無條件服從董事會(huì)決定，并完成董事會(huì)的決議工作；
4、本協(xié)議簽定后，不得中途退股；
5、各股東或董事對(duì)其委派的工作人員的行為及行為后果負(fù)責(zé)，經(jīng)公司的安排確定工作崗位后，未經(jīng)執(zhí)行董事或總經(jīng)理同意，不得擅自撤離工作崗位；工作表現(xiàn)不符合公司要求的，公司可直接給予開除處理。
第四條；主要分工；
一、選舉＿＿＿＿出任公司執(zhí)行董事，選舉＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿出任公司常務(wù)董事，對(duì)公司全體股東負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)召開董事會(huì)議，根據(jù)董事會(huì)議把握公司整體運(yùn)營規(guī)劃和方向，決定經(jīng)營方針、投資計(jì)劃、報(bào)酬、利潤和分配，本協(xié)議的終止清算等較大的事務(wù)；
二、選舉＿＿＿＿出任公司總經(jīng)理，根據(jù)董事會(huì)決定和執(zhí)行董事的安排，主持公司的全
面工作及人事規(guī)劃，認(rèn)真貫徹、執(zhí)行和落實(shí)集團(tuán)公司各項(xiàng)決定；制定公司發(fā)展規(guī)劃及
實(shí)施細(xì)則與具體工作方案，全力支持和配合執(zhí)行董事的工作；
三、其他股東或董事根據(jù)自身情況，自身優(yōu)勢(shì)，多為公司出謀劃策，提供理論資源讓公司能全面健康的迅速發(fā)展；
第五條；財(cái)務(wù)管理；
一、財(cái)務(wù)管理由執(zhí)行董事和總經(jīng)理共同負(fù)責(zé)與支出；報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)執(zhí)行董事和總經(jīng)理倆人共同簽字后才可在財(cái)務(wù)室申請(qǐng)報(bào)銷。
二、由＿＿＿＿出任會(huì)計(jì)，按國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做好記帳、算帳、報(bào)帳，編制預(yù)算及各類會(huì)計(jì)報(bào)表，做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確、情況真實(shí)可靠，定期檢查、分析單位預(yù)算的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，定期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)提出建議。
三、由＿＿＿＿出任出納，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的工作，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及銀行印鑒卡等有關(guān)資料，管理銀行賬戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，月終及時(shí)對(duì)賬，并根據(jù)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，統(tǒng)一管理管理處的發(fā)票和收據(jù)，做好各下屬部門領(lǐng)用和核銷工作加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理法規(guī)制度，不得挪用公款，不得出借公司賬戶。
四、由董事會(huì)商議決定紅利和合理分配時(shí)間及額度。
五、會(huì)計(jì)和出納每月定期向董事會(huì)或董事會(huì)成員匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，做到帳目清楚，日清月結(jié)。
第六條；協(xié)議的期限及終止；
一、本協(xié)議一式＿＿＿份，由董事會(huì)成員各執(zhí)一份，有效期暫定5年，自簽字之日起生效。合同的延續(xù)或終止由全體股東商議決定通過。
二、協(xié)議如發(fā)生爭執(zhí)，由出資人友好協(xié)商解決。
三、協(xié)議履行地；北京
四、其他未盡事宜，由股東會(huì)商議后補(bǔ)充。
1、補(bǔ)充項(xiàng)目；＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
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全體股東簽字；
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______________ __________________________________合作協(xié)議
第一條；為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，本著公平合理，互惠互利的原則。由以下人員共同出資共同發(fā)展。組建華炬星火科技（北京）有限公司，經(jīng)出資方協(xié)商達(dá)成本協(xié)議。供各股東共同遵守義務(wù)與享用權(quán)利。
第二條；投資人（出資比例）及股份
一、華炬星火科技（北
京）有限公司共投資200萬元；
二、投資人（出資比例）及持股比例；＿＿＿＿＿＿（表1）。
第三條；投資者的權(quán)利和義務(wù)
一、出資各方享有以下權(quán)利；
1、選舉和被選舉董事及常務(wù)董事等；
2、董事有了解公司經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況的權(quán)利，有參加或委派代表參加董事會(huì)的權(quán)利；
3、選舉和被選舉執(zhí)行董事、總經(jīng)理；
4、所有股份持有者皆享有按所持股份比例分得的紅利；
5、本協(xié)議終止后，投資各方按實(shí)際情況（投資金額）分得剩余財(cái)產(chǎn)；
二；投資各方承擔(dān)以下義務(wù)；
1、遵守本協(xié)議；
2、投資各方的投資款一次性到位；
3、各股東或董事應(yīng)無條件服從董事會(huì)決定，并完成董事會(huì)的決議工作；
4、本協(xié)議簽定后，不得中途退股；
5、各股東或董事對(duì)其委派的工作人員的行為及行為后果負(fù)責(zé)，經(jīng)公司的安排確定工作崗位后，未經(jīng)執(zhí)行董事或總經(jīng)理同意，不得擅自撤離工作崗位；工作表現(xiàn)不符合公司要求的，公司可直接給予開除處理。
第四條；主要分工；
一、選舉＿＿＿＿出任公司執(zhí)行董事，選舉＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿出任公司常務(wù)董事，對(duì)公司全體股東負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)召開董事會(huì)議，根據(jù)董事會(huì)議把握公司整體運(yùn)營規(guī)劃和方向，決定經(jīng)營方針、投資計(jì)劃、報(bào)酬、利潤和分配，本協(xié)議的終止清算等較大的事務(wù)；
二、選舉＿＿＿＿出任公司總經(jīng)理，根據(jù)董事會(huì)決定和執(zhí)行董事的安排，主持公司的全
面工作及人事規(guī)劃，認(rèn)真貫徹、執(zhí)行和落實(shí)集團(tuán)公司各項(xiàng)決定；制定公司發(fā)展規(guī)劃及
實(shí)施細(xì)則與具體工作方案，全力支持和配合執(zhí)行董事的工作；
三、其他股東或董事根據(jù)自身情況，自身優(yōu)勢(shì)，多為公司出謀劃策，提供理論資源讓公司能全面健康的迅速發(fā)展；
第五條；財(cái)務(wù)管理；
一、財(cái)務(wù)管理由執(zhí)行董事和總經(jīng)理共同負(fù)責(zé)與支出；報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)執(zhí)行董事和總經(jīng)理倆人共同簽字后才可在財(cái)務(wù)室申請(qǐng)報(bào)銷。
二、由＿＿＿＿出任會(huì)計(jì)，按國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做好記帳、算帳、報(bào)帳，編制預(yù)算及各類會(huì)計(jì)報(bào)表，做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確、情況真實(shí)可靠，定期檢查、分析單位預(yù)算的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，定期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)提出建議。
三、由＿＿＿＿出任出納，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的工作，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及銀行印鑒卡等有關(guān)資料，管理銀行賬戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，月終及時(shí)對(duì)賬，并根據(jù)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，統(tǒng)一管理管理處的發(fā)票和收據(jù)，做好各下屬部門領(lǐng)用和核銷工作加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理法規(guī)制度，不得挪用公款，不得出借公司賬戶。
四、由董事會(huì)商議決定紅利和合理分配時(shí)間及額度。
五、會(huì)計(jì)和出納每月定期向董事會(huì)或董事會(huì)成員匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，做到帳目清楚，日清月結(jié)。
第六條；協(xié)議的期限及終止；
一、本協(xié)議一式＿＿＿份，由董事會(huì)成員各執(zhí)一份，有效期暫定5年，自簽字之日起生效。合同的延續(xù)或終止由全體股東商議決定通過。
二、協(xié)議如發(fā)生爭執(zhí)，由出資人友好協(xié)商解決。
三、協(xié)議履行地；北京
四、其他未盡事宜，由股東會(huì)商議后補(bǔ)充。
1、補(bǔ)充項(xiàng)目；＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
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全體股東簽字；
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__________________________________
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__________________________________簽約地點(diǎn);
剛進(jìn)點(diǎn)時(shí)，因會(huì)計(jì)有特殊原因不能陪同，于是審計(jì)組決定采取報(bào)送審計(jì)方式，要求會(huì)計(jì)將與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)備好，帶回審計(jì)局。就在會(huì)計(jì)整理資料的時(shí)候，筆者發(fā)現(xiàn)其裝有會(huì)計(jì)資料的柜子里有一本普通收據(jù)，于是就順手拿在手中翻看，并追問是否還有。見此，會(huì)計(jì)有點(diǎn)慌張地?fù)尰厝シ呕毓褡?，拍著胸脯說：“我以人格擔(dān)保，就這一本，這是我們下鄉(xiāng)收款使用的普通收據(jù)，回單位后再換成財(cái)政部門印制的收款收據(jù)，且已全部入賬核算，這是一本已作廢的收據(jù)?！睍?huì)計(jì)的一翻話，引起了審計(jì)人員的注意，為什么不直接使用財(cái)政性收款收據(jù)，而不嫌麻煩地先使用普通收據(jù)？這里面是否有什么“貓膩”？
審計(jì)人員堅(jiān)持帶回了那本“已作廢收據(jù)”和2006年、2007年所開具的財(cái)政性收款收據(jù)存根。審計(jì)人員將財(cái)政性收款收據(jù)存根票號(hào)、交款單位和收入金額全部輸入電腦中的EXCEL，運(yùn)用EXCEL中的查找、排序、篩選等功能，先與普通收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，后再與財(cái)務(wù)賬中每張財(cái)政性收款收據(jù)記賬聯(lián)相核對(duì)。核對(duì)結(jié)果是，開具普通收據(jù)的收入已全部換成了財(cái)政性收款收據(jù)，收據(jù)是換了，但又發(fā)現(xiàn)有部分換了的財(cái)政性收款收據(jù)在2006和2007年賬戶中未反映。掌握了未入賬財(cái)政性收款收據(jù)票號(hào)后，審計(jì)組來到該單位，先對(duì)出納庫存現(xiàn)金進(jìn)行了仔細(xì)盤點(diǎn)，出納現(xiàn)金賬實(shí)相符，只存在公款私存問題。經(jīng)再三追問是否還有其他現(xiàn)金，出納說沒有，并很委屈地說：“你們?cè)趺催@么認(rèn)真，我當(dāng)出納多年，還從來沒有這樣盤點(diǎn)過?！痹诖_認(rèn)了出納的現(xiàn)金后，我們向該單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員攤出了我們所掌握的情況，并嚴(yán)肅提出未入賬的收據(jù)到哪里去了？
在事實(shí)面前，會(huì)計(jì)也無法自圓其說，只得拿出保管的一包賬。經(jīng)審計(jì)，未入賬金額17.58萬元，支出金額9.2萬元，應(yīng)有結(jié)余8.38萬元，但出納以私人名義開設(shè)的另一活期儲(chǔ)蓄存折上余額只有2.8萬元，還有5.58萬元到哪里去了？審計(jì)人員認(rèn)定還有賬外收入，必須徹底查清。于是審計(jì)人員再次向該單位領(lǐng)導(dǎo)提出要延伸審計(jì)以前年度的會(huì)計(jì)資料，如不配合，我們將移送紀(jì)檢監(jiān)察部門?？吹綄徲?jì)人員這種不查清不罷休的架式，會(huì)計(jì)只好又拿出另外的一包賬。經(jīng)審計(jì)人員不懈的努力，終于查清該單位自2003年開始將開具的財(cái)政性收款收據(jù)采取部分收入不入單位財(cái)務(wù)賬反映的手段，另設(shè)兩套賬外賬保存，至2007年12月止，賬外收入共計(jì)43.05萬元，支出40.25萬元，尚有余額2.8萬元，其支出主要用于發(fā)放補(bǔ)助和處理關(guān)系等。于是，由一本普通收據(jù)轉(zhuǎn)換牽出的“小金庫”就此告捷。事后在與被審單位交談情況時(shí)，審計(jì)人員對(duì)該單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員給予了嚴(yán)肅批評(píng)，他們衷心接受，并異口同聲地說：“這么多票據(jù)，這么長時(shí)間，也只有你們能查清，真服了你們審計(jì)?！?/p>
為了有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高我校內(nèi)部管理水平，我們積極行動(dòng)，內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施已取得初步成效。現(xiàn)將主要經(jīng)驗(yàn)做法，總結(jié)如下：
一、組建領(lǐng)導(dǎo)小組，作為內(nèi)控抓手
單位內(nèi)控是一個(gè)復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要內(nèi)部各處室的協(xié)作和配合。工作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，為內(nèi)控工作的推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。
成立了由校長任組長、黨支部書記王任副組長、各處室負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控工作辦公室，校辦室主任彭新強(qiáng)牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作，各處室為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作辦公室建立和實(shí)施內(nèi)部控制，對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出學(xué)校內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。
二、擬定工作方案，明確推進(jìn)計(jì)劃
我們制定了《內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》。加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)范的宣傳，學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識(shí)，制定內(nèi)控工作方案，成立內(nèi)控工作團(tuán)隊(duì)。對(duì)財(cái)務(wù)及相關(guān)處室人員進(jìn)行培訓(xùn)、梳理制度流程、費(fèi)用支出，風(fēng)險(xiǎn)分析、建立控制機(jī)制，優(yōu)化制度。
三、構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制，保障內(nèi)控實(shí)施
(一)建立了我校內(nèi)控運(yùn)行制約機(jī)制。主要包括8個(gè)方面的內(nèi)容：內(nèi)控管理職責(zé)分工，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制，關(guān)鍵崗位責(zé)任機(jī)制，關(guān)鍵人員資質(zhì)能力，財(cái)務(wù)信息編報(bào)要求，信息技術(shù)應(yīng)用要求，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)。
(二)梳理了我校主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度及流程。針對(duì)預(yù)(決)算管理、經(jīng)費(fèi)收支管理、政府采購管理、合同管理以及資產(chǎn)管理等，完善了內(nèi)部制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)。做到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理規(guī)范有序，內(nèi)控管理職責(zé)清晰，提高單位人員工作效率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的規(guī)范化、法治化和信息化
我們建立了《財(cái)物工作制度》，明確了出納、會(huì)計(jì)職責(zé)；建立了《磻溪初中治理教育亂收費(fèi)責(zé)任追究制》，強(qiáng)化了教師管理；建立了《磻溪初中校務(wù)公開制度》，堅(jiān)持每學(xué)期對(duì)公用經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行公布，公開、透明。建立了《磻溪初中固定資產(chǎn)管理制度》，從采購、驗(yàn)收、使用、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)強(qiáng)化資產(chǎn)管理；《中政府采購細(xì)則》，物品采購、工程采購逐步步入正規(guī)；建立了《校園工程建設(shè)管理制度》，加強(qiáng)了校園工程的質(zhì)量監(jiān)督；《磻溪初中合同管理制度》，確保了合同制定、保管的規(guī)范。對(duì)制度和流程進(jìn)行固化并達(dá)到常態(tài)化，真正實(shí)現(xiàn)從“人治”管理向“制度”管理和科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。
（三）注重細(xì)節(jié)，強(qiáng)化管理
細(xì)節(jié)決定成敗，對(duì)于學(xué)校財(cái)務(wù)工作和資產(chǎn)管理更應(yīng)該注重細(xì)節(jié)。
1、采購必須經(jīng)過相關(guān)部室核準(zhǔn)，先報(bào)采購申請(qǐng)，后采購；
2、所有票據(jù)必須注明用途，附清單或者相關(guān)合同復(fù)印件；
3、屬于政府采購的物品或者工程，必須有政府采購文件；
4、重大事項(xiàng)必須經(jīng)校委會(huì)研究確定，或者通過教代會(huì)研究確定；
5、票據(jù)報(bào)銷必須由經(jīng)辦人、經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)簽字，法人審批后才能履行報(bào)銷手續(xù)。
內(nèi)控規(guī)范建設(shè)政策性強(qiáng)、涉及面廣，是一項(xiàng)具有相當(dāng)難度和專業(yè)性的工作。我校財(cái)務(wù)人員都是兼職人員，也不具備會(huì)計(jì)從業(yè)相關(guān)資格，一切都在摸索中前進(jìn)。隨著社會(huì)的發(fā)展、教育的進(jìn)步，學(xué)校財(cái)務(wù)工作的重要性日漸突現(xiàn)。我們將在今后的工作中，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的選拔、任用和培訓(xùn)，不斷完善制度建設(shè)，更要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理的細(xì)節(jié)，在校內(nèi)形成“人人學(xué)內(nèi)控，處處講內(nèi)控”的良好氛圍。扎扎實(shí)實(shí)提高我校內(nèi)控水平。
