時(shí)間：2022-08-08 05:54:53
序論：在您撰寫單位項(xiàng)目自評(píng)報(bào)告時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
為進(jìn)一步深化農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技改項(xiàng)目財(cái)政扶持資金的管理，提高支農(nóng)專項(xiàng)資金的使用績(jī)效，根據(jù)《**市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施意見》(杭財(cái)績(jī)效〔20**〕12**號(hào))和《20**年度本級(jí)績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目計(jì)劃》等有關(guān)文件要求，經(jīng)研究，決定對(duì)20**年度全市67家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技改項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、評(píng)價(jià)對(duì)象
20**年度全市67家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造財(cái)政扶持項(xiàng)目。
二、組織形式
采取項(xiàng)目單位自評(píng)和市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組綜合評(píng)價(jià)相結(jié)合的形式，對(duì)20**年農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造財(cái)政扶持的67個(gè)項(xiàng)目(附件1)實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。
1、項(xiàng)目單位自評(píng)。全市67個(gè)項(xiàng)目單位根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自評(píng)，形成項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。自評(píng)報(bào)告內(nèi)容包括：基本情況、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目執(zhí)行情況、自評(píng)結(jié)論、問題與建議、評(píng)價(jià)人員等。如項(xiàng)目實(shí)際績(jī)效與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)存在差異的，應(yīng)在自評(píng)報(bào)告中作詳細(xì)說明，經(jīng)各區(qū)、縣(市)財(cái)政局、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室簽署意見后報(bào)市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(市農(nóng)辦經(jīng)濟(jì)發(fā)展處)。項(xiàng)目單位自評(píng)工作由各區(qū)、縣(市)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
2、綜合評(píng)價(jià)。市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)同各區(qū)、縣(市)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在各項(xiàng)目單位自評(píng)的基礎(chǔ)上，按照綜合評(píng)價(jià)不低于25%的比例對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，并形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告。
三、評(píng)價(jià)內(nèi)容、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)
本次評(píng)價(jià)主要是對(duì)20**年全市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造財(cái)政扶持項(xiàng)目的績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；評(píng)價(jià)指標(biāo)分業(yè)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)兩大類，權(quán)重按60%和40%分設(shè)，業(yè)務(wù)指標(biāo)包括目標(biāo)設(shè)定情況、目標(biāo)完成情況、組織管理水平、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)環(huán)境等二級(jí)指標(biāo)；財(cái)務(wù)指標(biāo)包括資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置與使用等二級(jí)指標(biāo)，具體指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)見(附件3)。
評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格和不合格4個(gè)等次。優(yōu)秀為90分以上，良好為75—89分，合格為60—74分，不合格為59分以下。
四、時(shí)間安排
20**年8月30日前全市67家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造財(cái)政扶持項(xiàng)目單位完成自評(píng)工作，形成項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)區(qū)、縣(市)財(cái)政局、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室簽署意見后報(bào)市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(市農(nóng)辦經(jīng)濟(jì)發(fā)展處)一式2份；各區(qū)、縣(市)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在項(xiàng)目單位績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行匯總，填寫項(xiàng)目評(píng)價(jià)情況匯總表(附件4)，并形成書面總結(jié)材料報(bào)市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(市農(nóng)辦經(jīng)濟(jì)發(fā)展處)一式2份。9—10月份，市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)同各區(qū)、縣(市)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)情況進(jìn)行抽查，并形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告。
五、有關(guān)要求
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。開展20**年農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)改造財(cái)政扶持項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)是一項(xiàng)全新的工作，時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高。因此，各地要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任人；要根據(jù)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的要求，組織項(xiàng)目單位有關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《**市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》(試行)、《**市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施意見》(杭財(cái)績(jī)效〔20**〕12**號(hào))，熟悉績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序和內(nèi)容，按時(shí)完成績(jī)效評(píng)價(jià)工作。
一、預(yù)算績(jī)效管理工作總體情況
根據(jù)《市區(qū)預(yù)算績(jī)效管理工作考核暫行辦法》要求，全面實(shí)施了預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)管理，一是落實(shí)組織保障，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，一名副局長(zhǎng)，3名財(cái)務(wù)人員具體抓，聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)承擔(dān)會(huì)計(jì)工作。二是規(guī)范過程管理，編制預(yù)算時(shí)對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目加強(qiáng)審核、合理保障，所有項(xiàng)目必須有明細(xì)的資金測(cè)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中加強(qiáng)了績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，對(duì)執(zhí)行中存在偏差的項(xiàng)目進(jìn)行了原因分析和及時(shí)整改，確保達(dá)到年初績(jī)效目標(biāo)。項(xiàng)目結(jié)束后積極進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，強(qiáng)化了結(jié)果運(yùn)用。三是加強(qiáng)基礎(chǔ)支撐，出臺(tái)《市區(qū)文化廣播電視和旅游局預(yù)算績(jī)效管理辦法》，對(duì)全局所有項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出進(jìn)行規(guī)范，從嚴(yán)執(zhí)行預(yù)算。全年開展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)3次，在文旅官方網(wǎng)站及時(shí)公開本單位預(yù)算績(jī)效管理工作。全年預(yù)算管理執(zhí)行到位。
二、自評(píng)得分情況及說明
根據(jù)預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)考核辦法，從組織保障體系、過程管理體系、基礎(chǔ)支撐體系及其他考核事項(xiàng)等方面進(jìn)行了自查自評(píng)，在數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料齊全、佐證充分基礎(chǔ)上綜合自評(píng)得分為99分。
（一）組織保障體系3分，自評(píng)得3分。主要依據(jù)：落實(shí)了專人從事預(yù)算績(jī)效管理工作。
（二）過程管理體系88分，自評(píng)得87分。
1、事前預(yù)算績(jī)效評(píng)估管理5分，自評(píng)得5分。主要依據(jù)：根據(jù)“關(guān)于編制2021年部門預(yù)算的通知”及時(shí)通知各股室及下屬事業(yè)單位填報(bào)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)申報(bào)表，提供充分的設(shè)立依據(jù)、測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)、測(cè)算過程以及績(jī)效目標(biāo)等。無設(shè)立依據(jù)、設(shè)立依據(jù)不充分或未按要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目不得納入預(yù)算。
2、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理36分，自評(píng)得36分。
（1）時(shí)間要求7分，自評(píng)得7分。主要依據(jù)：按時(shí)按質(zhì)按量完成了項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)填報(bào)并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送區(qū)財(cái)政局。
（2）質(zhì)量控制16分，自評(píng)得16分。主要依據(jù)：部門整體支出績(jī)效目標(biāo)內(nèi)容完整，年度主要任務(wù)指向明確，符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求。項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)內(nèi)容完整。按數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效等分類細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)合理，一次性通過了區(qū)財(cái)政局審核當(dāng)年度績(jī)效目標(biāo)。
（3）管理規(guī)模3分，自評(píng)得3分。主要依據(jù)：本部門全部項(xiàng)目均納入了績(jī)效目標(biāo)管理。
（4）管理模式10分，自評(píng)得10分。主要依據(jù)：按要求填報(bào)了部門整體支出、項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)。
3、事中預(yù)算績(jī)效監(jiān)控管理15分，自評(píng)得14分。
（1）管理要求7分，自評(píng)得7分。主要依據(jù)：按要求開展了區(qū)級(jí)年初預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控并按時(shí)報(bào)送了績(jī)效監(jiān)控動(dòng)態(tài)表。
（2）管理范圍3分，自評(píng)得2分。主要依據(jù)：主動(dòng)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目開展了全程監(jiān)控，但并未形成規(guī)范完整的監(jiān)控報(bào)告。
（3）管理創(chuàng)新5分，自評(píng)得5分。主要依據(jù)：在績(jī)效監(jiān)控過程中并未發(fā)現(xiàn)問題。
4、事后預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理32分，自評(píng)得32分。
（1）整體支出評(píng)價(jià)8分，自評(píng)得8分。主要依據(jù)：開展了整體支出績(jī)效自評(píng)并按時(shí)報(bào)送了整體支出績(jī)效自評(píng)報(bào)告。
（2）項(xiàng)目支出評(píng)價(jià)8分，自評(píng)得8分。主要依據(jù)：對(duì)重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目戶戶通運(yùn)行維護(hù)（區(qū)級(jí)）開展了績(jī)效自評(píng)并按時(shí)報(bào)送了項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)報(bào)告。
（3）報(bào)告質(zhì)量4分，自評(píng)得4分。主要依據(jù)：績(jī)效自評(píng)報(bào)告格式規(guī)范，報(bào)告中問題分析全面深入，所提措施建議針對(duì)性較強(qiáng)。
5、績(jī)效結(jié)果應(yīng)用12分，自評(píng)得12分。
（1）問題整改7分，自評(píng)得7分。主要依據(jù)：針對(duì)在績(jī)效自評(píng)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，已修訂了新的旅發(fā)資金使用辦法，并已送領(lǐng)導(dǎo)審批。同時(shí)還對(duì)2020年的旅游企業(yè)進(jìn)行了補(bǔ)貼。
（2）結(jié)果公開5分，自評(píng)得5分。主要依據(jù)：按規(guī)定在官網(wǎng)上對(duì)整體支出及項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)結(jié)果進(jìn)行了公開，公開信息真實(shí)全面。
（三）基層支撐體系4分，自評(píng)得4分。
1、制度建設(shè)2分，自評(píng)得2分。主要依據(jù)：截至考核年度，本部門預(yù)算績(jī)效管理工作均按照財(cái)政出臺(tái)的辦法、細(xì)則以及機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，在機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度中含有預(yù)算管理方面的內(nèi)容要求。
2、培訓(xùn)宣傳2分，自評(píng)得2分。主要依據(jù)：在2020年10月26日針對(duì)各股室及下屬事業(yè)單位開展了2021年預(yù)算編制工作培訓(xùn)會(huì)，并將會(huì)議情況在門戶網(wǎng)站上進(jìn)行了報(bào)道；將本部門整體支出績(jī)效自評(píng)以及項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)情況在門戶網(wǎng)上進(jìn)行了登載。
（四）其他考核事項(xiàng)5分，自評(píng)得5分。主要依據(jù)：積極配合各級(jí)評(píng)價(jià)組開展了績(jī)效評(píng)價(jià)工作，按時(shí)提供了自評(píng)報(bào)告以及相關(guān)數(shù)據(jù)、資料等，并按時(shí)報(bào)送了預(yù)算績(jī)效管理工作考核自評(píng)表與相關(guān)材料。
三、主要經(jīng)驗(yàn)和存在不足
一是預(yù)算編制測(cè)算還不夠精確，編制依據(jù)和測(cè)算深度不夠，缺乏一定的科學(xué)性，實(shí)際執(zhí)行與項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效存在偏差。
二是預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡，因年度大項(xiàng)工作任務(wù)多集中在年底，故項(xiàng)目資金存在年底較集中支付的現(xiàn)象。
四、下一步工作打算和改進(jìn)措施
（一）進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算績(jī)效管理進(jìn)度。
定期做好支出財(cái)務(wù)分析，及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)和預(yù)警。加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度的跟蹤，開展項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)對(duì)績(jī)效管理工作的跟蹤督查，做到績(jī)效管理有依據(jù)、有獎(jiǎng)懲，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理規(guī)范化、常態(tài)化，確保項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的完成，發(fā)揮資金的使用效益，壓減年末結(jié)余資金規(guī)模，提高預(yù)算完成率。
（二）進(jìn)一步科學(xué)編制項(xiàng)目資金預(yù)算。
結(jié)合單位職能職責(zé)，按照“保民生、保基本、保運(yùn)作”原則，科學(xué)合理編制本單位資金預(yù)算，廣泛征求機(jī)關(guān)干部項(xiàng)目收益群眾等意見，確保預(yù)算科學(xué)合理。
五、建議意見
根據(jù)《六安市民生工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于開展民生工程績(jī)效自評(píng)工作的通知》（民生辦[2020]15號(hào)）要求，及時(shí)對(duì)我縣第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目開展自評(píng)，現(xiàn)將自評(píng)情況報(bào)告如下。
一、投入指標(biāo)（總分：40分，自評(píng)得分：40）
1. 項(xiàng)目立項(xiàng)（總分：10分，自評(píng)得分：10分）
我縣申報(bào)的第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目為舒城縣棠樹鄉(xiāng)三拐污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目。項(xiàng)目符合專項(xiàng)資金支持的重點(diǎn)方向，且嚴(yán)格依照申報(bào)內(nèi)容建設(shè)實(shí)施，不存在補(bǔ)助資金用于非資金支持方向內(nèi)容；項(xiàng)目審批嚴(yán)格依照程序由縣發(fā)改委和市級(jí)評(píng)審進(jìn)行，完全合法、合規(guī)。
2. 資金落實(shí)（總分：15分，自評(píng)得分：15分）
我縣申報(bào)的第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目均按照合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度按時(shí)撥付至項(xiàng)目單位，嚴(yán)格按照資金使用要求進(jìn)行撥付，不存在截留、擠占、挪用等違規(guī)情況。
3. 資金管理（總分：15分，自評(píng)得分：15分）
我縣對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目通過電話、現(xiàn)場(chǎng)查看等多種方式對(duì)其進(jìn)行跟蹤督促；資金項(xiàng)目申報(bào)后由市財(cái)政、生態(tài)環(huán)保進(jìn)行審批，審批后由市級(jí)統(tǒng)一對(duì)資金分配使用情況進(jìn)行公示。
二、實(shí)施過程（總分：60分，自評(píng)得分：55分）
4. 項(xiàng)目前期工作（總分：15分，自評(píng)得分：15分）
我縣第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目均已按計(jì)劃開展了前期工作，均已達(dá)到開工條件。
5. 項(xiàng)目進(jìn)展（總分：10分，自評(píng)得分：5分）
第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目由于項(xiàng)目建設(shè)場(chǎng)地變更等原因，造成該項(xiàng)目招投標(biāo)工作相對(duì)滯后。目前中標(biāo)企業(yè)已進(jìn)場(chǎng)施工，12月25日前根據(jù)合同約定支付工程款400萬元，占年度目標(biāo)任務(wù)的40%。
6. 項(xiàng)目管理（總分：10分，自評(píng)得分：10分）
工程項(xiàng)目均已建立健全項(xiàng)目監(jiān)理、聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)等管理制度，縣財(cái)政、生態(tài)環(huán)境局以及項(xiàng)目承建單位不定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)度并現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查看，督促項(xiàng)目施工單位強(qiáng)化工程安全、質(zhì)量、進(jìn)度管理，要求監(jiān)理加強(qiáng)監(jiān)管，及時(shí)報(bào)告，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目管理制度。
7. 資料提供情況（總分：10分，自評(píng)得分：10分）
根據(jù)《六安市財(cái)政局 六安市生態(tài)環(huán)境局關(guān)于開展第六、七批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)建〔2020〕146號(hào)）要求，我縣財(cái)政局、生態(tài)環(huán)境分局、項(xiàng)目實(shí)施單位對(duì)本次績(jī)效評(píng)價(jià)高度重視，安排專人負(fù)責(zé)，積極協(xié)調(diào)配合本次績(jī)效評(píng)價(jià)工作是，及時(shí)報(bào)送評(píng)價(jià)資料并確保報(bào)送資料真實(shí)、齊全。
（一）績(jī)效評(píng)價(jià)范圍為納入部門預(yù)算管理的財(cái)政性資金，包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金。按照上述原則，我區(qū)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)范圍暫定為財(cái)政專項(xiàng)資金支出類項(xiàng)目，包括建設(shè)性專項(xiàng)支出、大型購(gòu)置性專項(xiàng)支出、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)等發(fā)展性專項(xiàng)支出，以及其他具有代表性和一定影響力的重點(diǎn)項(xiàng)目支出。
（二）按照“先易后難、由點(diǎn)及面、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作先以項(xiàng)目專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目評(píng)價(jià)”）為重點(diǎn)，采取項(xiàng)目單位自行評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱“自評(píng)”）、主管部門評(píng)價(jià)和財(cái)政部門評(píng)價(jià)三者相結(jié)合的方式，全面推進(jìn)我區(qū)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作。待條件成熟后再逐步推進(jìn)部門（單位）財(cái)政支出整體績(jī)效評(píng)價(jià)工作。
二、評(píng)價(jià)類型
項(xiàng)目評(píng)價(jià)類型按評(píng)價(jià)階段的不同分為項(xiàng)目實(shí)施過程評(píng)價(jià)和項(xiàng)目完成結(jié)果評(píng)價(jià)。項(xiàng)目實(shí)施過程評(píng)價(jià)是指對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程執(zhí)行情況的績(jī)效評(píng)價(jià)；項(xiàng)目完成結(jié)果評(píng)價(jià)是指項(xiàng)目完成后的總體績(jī)效評(píng)價(jià)。
三、組織方式
項(xiàng)目評(píng)價(jià)的組織方式主要有：項(xiàng)目單位自評(píng)、主管部門組織評(píng)價(jià)和財(cái)政部門組織評(píng)價(jià)等。
（一）項(xiàng)目單位自評(píng)
項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門或主管部門要求組織自評(píng)。
對(duì)于實(shí)施范圍內(nèi)的非跨年度項(xiàng)目，在預(yù)算項(xiàng)目完成后兩個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目單位必須對(duì)項(xiàng)目支出的績(jī)效和預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行自評(píng)。對(duì)于實(shí)施范圍內(nèi)的跨年度項(xiàng)目，在每個(gè)預(yù)算年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目單位要對(duì)績(jī)效階段性目標(biāo)完成情況和資金使用情況實(shí)施一年一評(píng)的中期評(píng)價(jià)；該項(xiàng)目完成后兩個(gè)月內(nèi)，要對(duì)績(jī)效總目標(biāo)完成情況和資金使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。
自評(píng)報(bào)告的主要內(nèi)容包括基本概況、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目執(zhí)行情況、自評(píng)結(jié)論、問題與建議、評(píng)價(jià)人員等。如項(xiàng)目實(shí)際績(jī)效與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)存在差異的，應(yīng)在自評(píng)報(bào)告中做出詳細(xì)說明。
項(xiàng)目單位應(yīng)在自評(píng)結(jié)束后20天內(nèi)將自評(píng)報(bào)告及相關(guān)資料報(bào)主管部門和財(cái)政部門，無主管部門的直接上報(bào)財(cái)政部門。財(cái)政部門或主管部門對(duì)上報(bào)時(shí)間另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財(cái)政部門和主管部門可對(duì)項(xiàng)目單位的績(jī)效自評(píng)情況進(jìn)行抽查。
（二）主管部門或財(cái)政部門組織評(píng)價(jià)
根據(jù)評(píng)價(jià)工作重點(diǎn)和預(yù)算管理要求，財(cái)政部門或主管部門可選擇部分具有代表性和一定影響力的項(xiàng)目組織評(píng)價(jià)。
評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容包括基本概況、績(jī)效情況、評(píng)價(jià)人員和評(píng)價(jià)報(bào)告（文字部分）等。
主管部門應(yīng)在評(píng)價(jià)結(jié)束后20天內(nèi)將評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料報(bào)財(cái)政部門。財(cái)政部門對(duì)上報(bào)時(shí)間另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財(cái)政部門在評(píng)價(jià)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)將評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料報(bào)同級(jí)政府或上級(jí)財(cái)政部門。財(cái)政部門可對(duì)主管部門的績(jī)效評(píng)價(jià)情況進(jìn)行抽查。
四、評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)及委托
（一）評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)包括：
1、由項(xiàng)目單位或主管部門內(nèi)部相關(guān)專業(yè)人員組成的評(píng)價(jià)組；
2、由項(xiàng)目單位、主管部門或財(cái)政部門組織的專家組；
3、具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等。
（二）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的委托應(yīng)在全省績(jī)效評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中選擇，專家的聘請(qǐng)優(yōu)先從績(jī)效評(píng)價(jià)專家?guī)熘羞x取，并可邀請(qǐng)人大、政協(xié)等部門參加。
（三）委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展績(jī)效評(píng)價(jià)的，委托方和受托方應(yīng)簽訂委托協(xié)議。
（四）委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)專家的，由委托方或聘請(qǐng)方支付相關(guān)費(fèi)用。
五、具體指標(biāo)設(shè)置
（一）對(duì)于納入績(jī)效評(píng)價(jià)范圍的項(xiàng)目，項(xiàng)目單位在申報(bào)年度部門預(yù)算時(shí)，必須向主管部門和財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目可行性方案，提出項(xiàng)目的預(yù)期績(jī)效目標(biāo)及能體現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)的具體績(jī)效指標(biāo)，績(jī)效指標(biāo)應(yīng)盡量細(xì)化和量化。
（二）項(xiàng)目單位在進(jìn)行自評(píng)時(shí)，側(cè)重于對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況特別是預(yù)算績(jī)效目標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)，在自評(píng)報(bào)告“項(xiàng)目執(zhí)行情況”中應(yīng)包含對(duì)基本指標(biāo)內(nèi)容的分析與評(píng)價(jià)。主管部門對(duì)項(xiàng)目單位另有要求的，從其規(guī)定。
（三）主管部門和財(cái)政部門在組織實(shí)施項(xiàng)目評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量項(xiàng)目績(jī)效的具體指標(biāo)。在設(shè)定、選用具體指標(biāo)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)具體指標(biāo)設(shè)置一定的分值（權(quán)重），便于評(píng)價(jià)結(jié)果的計(jì)算。
六、組織管理
（一）財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)制度和操作規(guī)程，統(tǒng)一組織和規(guī)劃績(jī)效評(píng)價(jià)工作，主管部門和項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)擬定本部門、單位績(jī)效評(píng)價(jià)具體實(shí)施辦法，并商財(cái)政部門確定。
（二）項(xiàng)目單位應(yīng)按規(guī)定組織開展績(jī)效評(píng)價(jià)自評(píng)工作，及時(shí)提交自評(píng)報(bào)告。對(duì)被列入主管部門或財(cái)政部門年度評(píng)價(jià)計(jì)劃的項(xiàng)目，項(xiàng)目單位應(yīng)積極提供反映項(xiàng)目績(jī)效的相關(guān)材料，做好指標(biāo)體系設(shè)置和績(jī)效評(píng)價(jià)的配合工作。
（三）主管部門應(yīng)認(rèn)真編制本部門年度項(xiàng)目評(píng)價(jià)計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門、單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查所屬項(xiàng)目單位的績(jī)效評(píng)價(jià)自評(píng)工作，并將項(xiàng)目單位自評(píng)情況和主管部門評(píng)價(jià)情況統(tǒng)一匯總。主管部門的評(píng)價(jià)計(jì)劃在每年12月15日前上報(bào)財(cái)政部門，匯總情況應(yīng)在每年2月20日前上報(bào)財(cái)政部門。
（四）財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查主管部門和單位績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并選擇若干項(xiàng)目直接組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)將年度項(xiàng)目評(píng)價(jià)計(jì)劃和項(xiàng)目評(píng)價(jià)開展情況匯總后上報(bào)上級(jí)財(cái)政部門。
七、工作規(guī)范
（一）被評(píng)價(jià)單位要積極配合評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的工作，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
（二）評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)被評(píng)價(jià)單位提供的相關(guān)資料、業(yè)務(wù)文件等負(fù)有保密責(zé)任，對(duì)出具的評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性、客觀性和公正性負(fù)責(zé)。
（三）參與評(píng)價(jià)人員應(yīng)嚴(yán)格按照要求進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的獨(dú)立、客觀和公正。不得在規(guī)定程序之外對(duì)評(píng)價(jià)工作施加傾向性影響；不得干預(yù)和影響被評(píng)價(jià)單位的正常工作秩序；不得謀取不正當(dāng)利益。
（四）評(píng)價(jià)人員的聘任實(shí)行回避制度。如存在某種原因可能影響評(píng)價(jià)人員作出獨(dú)立、客觀和公正評(píng)價(jià)的，評(píng)價(jià)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避，評(píng)價(jià)單位和被評(píng)價(jià)單位有權(quán)要求他們回避。
八、結(jié)果應(yīng)用
（一）項(xiàng)目單位、主管部門應(yīng)將項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果作為編報(bào)和調(diào)整年度部門預(yù)算的依據(jù)，并根據(jù)項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真分析，對(duì)于管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施，不斷提高管理水平。
（二）項(xiàng)目單位逾期不報(bào)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)報(bào)告的，視同該項(xiàng)目沒有達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。對(duì)于跨年度項(xiàng)目，在項(xiàng)目單位報(bào)送自評(píng)報(bào)告之前，財(cái)政部門可暫不撥付資金。
（三）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是政府對(duì)主管部門和單位實(shí)施年度業(yè)績(jī)考核的重要內(nèi)容之一，也是財(cái)政部門核定部門預(yù)算的依據(jù)。對(duì)于績(jī)效優(yōu)良的項(xiàng)目單位，在安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮；對(duì)于無正當(dāng)理由沒有達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效差劣的項(xiàng)目單位，在安排預(yù)算時(shí)應(yīng)從緊考慮或不予安排。對(duì)于跨年度項(xiàng)目，財(cái)政部門依據(jù)項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果提出后續(xù)資金安排或撥付的意見，經(jīng)批準(zhǔn)后可調(diào)整支出預(yù)算。
（四）對(duì)于項(xiàng)目評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門應(yīng)督促項(xiàng)目單位或主管部門進(jìn)行落實(shí)整改。若發(fā)現(xiàn)財(cái)政違法行為的，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令〔20*〕427號(hào)）等有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。
（五）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果可以在一定范圍內(nèi)公布。其中重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)報(bào)區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)閱示,績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差劣的要進(jìn)行通報(bào)。
九、其他
盡管我國(guó)五部委聯(lián)合的《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》（以下簡(jiǎn)稱評(píng)價(jià)指引）解釋文件提到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助企業(yè)實(shí)施，但從節(jié)約成本費(fèi)用考慮，大多數(shù)企業(yè)自行實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控自評(píng)）。內(nèi)控自評(píng)一般由內(nèi)部審計(jì)或內(nèi)部控制部門牽頭，組織公司各部門參與評(píng)價(jià)的一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此，內(nèi)控自評(píng)工作對(duì)具備專業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)知識(shí)有較高的要求。
然而，財(cái)政部全國(guó)重點(diǎn)會(huì)計(jì)課題《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制指數(shù)研究》2014年一組調(diào)查數(shù)據(jù)表明，我國(guó)上市公司管理人員對(duì)內(nèi)控法規(guī)的熟悉程度，以及企業(yè)內(nèi)部控制工作者對(duì)內(nèi)控整合框架、對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作流程的熟悉程度均不到20%；企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控自評(píng)，除評(píng)價(jià)指引中制定評(píng)價(jià)方案、組成評(píng)價(jià)小組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告五個(gè)基本步驟之外，尚未出臺(tái)可參考的實(shí)施細(xì)則。由此可見，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制建設(shè)還處在摸索完善階段，如何有效開展內(nèi)控自評(píng)工作，出具一份高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)企業(yè)來說是個(gè)不小的挑戰(zhàn)。
本文將基于一家A股上市公司自實(shí)施內(nèi)部控制基本規(guī)范以來，2012-2014年度連續(xù)三年實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的實(shí)踐，從流程管理角度談?dòng)行ч_展內(nèi)控自評(píng)工作的線路。
首先，由公司熟悉內(nèi)部控制知識(shí)的專業(yè)人員繪制內(nèi)控自評(píng)工作全面開展的流程圖。以流程圖形式向公司管理層和參與評(píng)價(jià)工作者清晰地展示內(nèi)控自評(píng)工作全過程，流程圖越細(xì)越具有可操作性，一方面增強(qiáng)評(píng)價(jià)人員對(duì)內(nèi)控自評(píng)工作的理解，另一方面指導(dǎo)其完成評(píng)價(jià)活動(dòng)中各項(xiàng)工作。詳見后附企業(yè)內(nèi)控自評(píng)工作流程圖表。
其次，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作進(jìn)行立項(xiàng)，指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，制定并審批評(píng)價(jià)工作方案。內(nèi)控自評(píng)是否需要進(jìn)行立項(xiàng)，我國(guó)監(jiān)管部門的規(guī)范對(duì)此沒有明確規(guī)定，企業(yè)可根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行。但實(shí)際上，內(nèi)控自評(píng)立項(xiàng)與否不是可有可無的程序，通過嚴(yán)肅規(guī)范的立項(xiàng)程序，明確企業(yè)內(nèi)控自評(píng)的總體目標(biāo)、基本要求和企業(yè)各部門各自職責(zé)、了解管理層對(duì)內(nèi)控自評(píng)工作的期望、獲得管理層的支持與承諾，對(duì)內(nèi)控自評(píng)的有序開展是很有必要的。立項(xiàng)階段需要完成三件事：確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、繪制內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目實(shí)施流程圖、制定并審批評(píng)價(jià)方案。
評(píng)價(jià)方案主要包含以下內(nèi)容：1）確定評(píng)價(jià)范圍；2）確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；3）確定評(píng)價(jià)工作方式；4）評(píng)價(jià)時(shí)間安排；5）確定評(píng)價(jià)工作組成員及分工；6）確定缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；7）缺陷整改要求與跟蹤；8）明確內(nèi)控自評(píng)工作流程。內(nèi)控自評(píng)方案需要報(bào)公司董事會(huì)審批。
方案中評(píng)價(jià)范圍的確定，企業(yè)可以在參考日常內(nèi)部控制監(jiān)督結(jié)果、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)對(duì)標(biāo)應(yīng)用指引進(jìn)行確定；評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)控自評(píng)工作的具體依據(jù)，一般是以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為起點(diǎn)，以公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。需要指出，當(dāng)公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)與國(guó)家法律法規(guī)不一致時(shí)遵循國(guó)家法規(guī)。
第三，立項(xiàng)方案獲得管理層的審批后，做好內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作?！胺彩骂A(yù)則立不預(yù)則廢”。評(píng)價(jià)準(zhǔn)備是內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目有效開展的最重要環(huán)節(jié)，對(duì)保證內(nèi)控自評(píng)有序進(jìn)行具有基礎(chǔ)性、指導(dǎo)性和決定性作用。準(zhǔn)備階段的主要工作有：1、設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)工作底稿。評(píng)價(jià)工作底稿的設(shè)計(jì)可以考慮設(shè)計(jì)檢查清單、評(píng)估問卷等各種形式；2、確立評(píng)價(jià)工作組成員名單。在選定評(píng)價(jià)小組成員時(shí)，確保這些成員最熟悉公司業(yè)務(wù)流程，最了解部門及公司風(fēng)險(xiǎn)，并能針對(duì)缺陷提出很好的改進(jìn)或完善建議；3、對(duì)評(píng)價(jià)工作組成員恰當(dāng)分工。分工把握以下幾條關(guān)鍵原則：專業(yè)背景和能力對(duì)與分配工作相匹配原則、最少資源最大效用原則、評(píng)價(jià)組成員對(duì)本單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)行回避原則；4、做好詳盡的時(shí)間計(jì)劃。時(shí)間計(jì)劃一般根據(jù)評(píng)價(jià)范圍、業(yè)務(wù)流程涵蓋測(cè)試期間、需要抽取的樣本量等因素制定，時(shí)間計(jì)劃中應(yīng)該包括項(xiàng)目關(guān)的鍵時(shí)間點(diǎn)，以及關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)總控表；5、組織評(píng)前培訓(xùn)。參與內(nèi)控自評(píng)的成員，除內(nèi)部審計(jì)師，大多數(shù)人并不是內(nèi)部控制的專家，需要由熟悉內(nèi)控自評(píng)流程的專業(yè)人員對(duì)參與者進(jìn)行動(dòng)員與溝通培訓(xùn)。評(píng)前培訓(xùn)中需要解決幾個(gè)問題，讓小組成員理解評(píng)價(jià)流程；掌握評(píng)價(jià)測(cè)試的方法；知悉工作底稿如何填寫。
第四，對(duì)內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目實(shí)施過程加強(qiáng)督導(dǎo)管理。在進(jìn)場(chǎng)評(píng)價(jià)前7個(gè)工作日下發(fā)正式評(píng)價(jià)通知，通知文件至少包含經(jīng)審批的評(píng)價(jià)方案、評(píng)價(jià)小組成員名單、評(píng)價(jià)工作期間、所需資料清單等必要內(nèi)容。除被評(píng)價(jià)單位需要準(zhǔn)備的資料主要包括與本單位相關(guān)的內(nèi)控手冊(cè)、業(yè)務(wù)表單等之外，評(píng)價(jià)工作組也需要準(zhǔn)備的資料主要包括訪談問卷或提綱、時(shí)間計(jì)劃表等資料。在評(píng)價(jià)工作開始進(jìn)行前1個(gè)工作日，評(píng)價(jià)小組組織進(jìn)場(chǎng)討論會(huì)并形成會(huì)議紀(jì)要，會(huì)議紀(jì)要以電子郵件形式發(fā)送參會(huì)者。盡管進(jìn)場(chǎng)會(huì)議并非必要程序，但是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作涉及面廣、難度大，需要全公司協(xié)作配合才能完成，進(jìn)場(chǎng)討論會(huì)能夠有效地解決評(píng)價(jià)組成員與被評(píng)價(jià)單位的對(duì)接，有利于項(xiàng)目順利開展。
基于流程管理的企業(yè)內(nèi)控自評(píng)，核心工作是對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試，其中控制環(huán)境和控制手段方面的測(cè)試，一般通過詢問、訪談、問卷等方式進(jìn)行；控制活動(dòng)，也就是業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制測(cè)試包括健全性測(cè)試和設(shè)計(jì)有效性測(cè)試一般通過穿行測(cè)試；運(yùn)行有效性測(cè)試通過觀察、重新執(zhí)行、抽樣檢查等方法來完成。
內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要對(duì)內(nèi)部控制有效性自評(píng)工作質(zhì)量和工作進(jìn)度實(shí)施監(jiān)控；每周復(fù)核評(píng)價(jià)小組成員的測(cè)試底稿，每周召集評(píng)價(jià)小組碰頭例會(huì)，及時(shí)了解掌握跟進(jìn)評(píng)價(jià)工作進(jìn)度和解決評(píng)價(jià)過程中遇到的問題。內(nèi)控自評(píng)工作結(jié)束，需要與被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行退場(chǎng)溝通。
第五、內(nèi)控自評(píng)報(bào)告階段管理。內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要匯總評(píng)價(jià)底稿擬定報(bào)告，同時(shí)匯總?cè)毕葸M(jìn)行缺陷整改跟蹤管理。評(píng)價(jià)小組成員的工作底稿經(jīng)評(píng)價(jià)小組組長(zhǎng)審核后，提交企業(yè)內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目的立項(xiàng)部門。一方面，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿二次復(fù)核，匯總評(píng)價(jià)結(jié)論，起草年度內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。需要指出，年度內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)該綜合內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)結(jié)果和企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督部門日常監(jiān)控中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)匯總出具。管理層審核、審計(jì)委員會(huì)審議、董事會(huì)審批內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。
第六、缺陷認(rèn)定、審批與整改。在起草評(píng)價(jià)報(bào)告的同時(shí)，另一方面，評(píng)價(jià)工作組匯總公司控制缺陷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人召集評(píng)價(jià)組成員、評(píng)價(jià)工作小組組長(zhǎng)召開評(píng)價(jià)總結(jié)會(huì)，依據(jù)前述經(jīng)公司董事會(huì)審批的缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，分析缺陷，初步判定缺陷等級(jí)；報(bào)公司管理層審批缺陷認(rèn)定情況。由企業(yè)管理層責(zé)令被評(píng)價(jià)單位限期整改落實(shí)（整改期限根據(jù)缺陷性質(zhì)和整改難度綜合考慮確定，一般的做法是3個(gè)月整改期），并指定公司內(nèi)部控制監(jiān)督部門跟蹤檢查。內(nèi)部控制監(jiān)督部門可以根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃適時(shí)安排整改落實(shí)審計(jì)。
第七、實(shí)施內(nèi)控自評(píng)后評(píng)估。企業(yè)內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目結(jié)束后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、評(píng)價(jià)小組成員、被評(píng)價(jià)單位對(duì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施過程和評(píng)價(jià)結(jié)果打分后評(píng)估。后評(píng)估包含三個(gè)維度：評(píng)價(jià)小組成員的意見反饋表打分；被評(píng)價(jià)單位的意見反饋表打分；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的自我總結(jié)表打分。根據(jù)打分結(jié)果完善修訂次年內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目實(shí)施方案計(jì)劃，形成年度內(nèi)控自評(píng)工作良性循環(huán)。
如前所述，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是一個(gè)持續(xù)實(shí)施、涉及面廣、專業(yè)知識(shí)要求高的系統(tǒng)工程，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的的五個(gè)步驟只是基本程序，內(nèi)容很簡(jiǎn)練，在實(shí)踐中可操作性模糊，企業(yè)需要針對(duì)自身組織架構(gòu)等特點(diǎn)，制定精細(xì)化的內(nèi)控自評(píng)實(shí)施方案，并以流程管理的方式逐項(xiàng)落實(shí)。
基于流程管理開展企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的優(yōu)點(diǎn)在于：將流程鏈條管理理念貫穿內(nèi)控自評(píng)始終，通過立項(xiàng)、立項(xiàng)審批、前期準(zhǔn)備工作、實(shí)施過程、項(xiàng)目報(bào)告、評(píng)價(jià)缺陷整改、項(xiàng)目后評(píng)估等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)串聯(lián)起來，將上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)估工作落到實(shí)處，夯實(shí)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的質(zhì)量，提升上市公司公司內(nèi)部控制管理的水平，提升企業(yè)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)我國(guó)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具有借鑒和指導(dǎo)意義。
同時(shí)，基于流程管理的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在企業(yè)落地生根，還有需要完善之處。如，由于更多的企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作并未納入績(jī)效考核體系，這就使得內(nèi)控自評(píng)工作成果不能有效鞏固和利用，評(píng)價(jià)缺陷整改不徹底，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作流于形式。
（作者單位：中國(guó)國(guó)際貿(mào)易中心股份有限公司）
參考文獻(xiàn)：
[1] 張慶龍《如何成為明日勝任的內(nèi)部審計(jì)師》
[2] 胡為民《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制報(bào)告》（2013）
可在報(bào)告左上角注上:
國(guó)家"十五"攻關(guān)專項(xiàng)"清潔能源"試點(diǎn)示范課題UNDP項(xiàng)目"應(yīng)用清潔能源技術(shù),減少中國(guó)城市空氣污染的能力建設(shè)"
在各城市目前完成的"項(xiàng)目總報(bào)告"基礎(chǔ)上,根據(jù)專家在驗(yàn)收會(huì)上提出的意見進(jìn)行修改;
內(nèi)容修改時(shí)請(qǐng)注意涵蓋"課題計(jì)劃任務(wù)書"中要求的工作內(nèi)容和考核指標(biāo);
提交十份總報(bào)告.在封皮上蓋完成單位章,完成單位要與計(jì)劃任務(wù)書一致,或同時(shí)寫上城市清潔能源辦公室.同時(shí)提交電子版.
驗(yàn)收自評(píng)估報(bào)告
見后面所附格式;
在各城市目前完成的"項(xiàng)目"基礎(chǔ)上,按要求對(duì)報(bào)告內(nèi)容稍做修改;
目前沒有將總報(bào)告與分開寫的城市,可將總報(bào)告和驗(yàn)收自評(píng)估報(bào)告合并成一個(gè)報(bào)告,但報(bào)告內(nèi)容要涵蓋兩者內(nèi)容,且與驗(yàn)收自評(píng)估報(bào)告的格式基本一致;
提交十份驗(yàn)收自評(píng)估報(bào)告.在封皮上蓋完成單位章,完成單位要與總報(bào)告一致.在報(bào)告后面裝訂上專家驗(yàn)收意見,專家表,專家打分表,評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)(即綜合評(píng)價(jià)說明).同時(shí)提交電子版.
三個(gè)國(guó)家重點(diǎn)跟蹤項(xiàng)目要有獨(dú)立的
報(bào)告的寫法要與驗(yàn)收自評(píng)估報(bào)告的格式一致.
提交十份驗(yàn)收自評(píng)估報(bào)告.在封皮上蓋完成單位章,完成單位要與計(jì)劃任務(wù)書一致.
在自后面裝訂上專家對(duì)于清潔能源行動(dòng)的驗(yàn)收意見,專家表(表明國(guó)家重點(diǎn)跟蹤項(xiàng)目與清潔能源行動(dòng)同時(shí)驗(yàn)收).同時(shí)提交電子版.
以上所述報(bào)告請(qǐng)?jiān)?0__年6月10日之前提交清潔能源行動(dòng)辦公室.
2,UNDP項(xiàng)目驗(yàn)收材料
總報(bào)告
與前述總報(bào)告基本上,完成10頁紙的簡(jiǎn)要報(bào)告
英文簡(jiǎn)要報(bào)告
與前述總報(bào)告基本上,完成10頁紙的簡(jiǎn)要報(bào)告,并翻譯成英語
國(guó)家科技攻關(guān)計(jì)劃課題執(zhí)行情況
驗(yàn)收自評(píng)估報(bào)告
(格式)
項(xiàng)目名稱:____清潔能源行動(dòng)____________________
課題名稱:____清潔能源城市試點(diǎn)示范_________
子課題編號(hào):(與城市的課題計(jì)劃任務(wù)書一致)
子課題名稱:(與城市的課題計(jì)劃任務(wù)書一致)
項(xiàng)目組織單位:煤炭科學(xué)研究總院
子課題承擔(dān)單位:(與城市課題計(jì)劃任務(wù)書一致)(蓋章)__
起止時(shí)間:_______________________________________
驗(yàn)收時(shí)間:_______________________________________
自的主要內(nèi)容
(供參考)
一,攻關(guān)任務(wù),考核目標(biāo)及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)(要與計(jì)劃任務(wù)書一致)
二,課題執(zhí)行情況評(píng)價(jià)(包括目標(biāo),任務(wù)完成情況等);
三,所取得的經(jīng)濟(jì),社會(huì)和環(huán)境效益,成果推廣應(yīng)用前景評(píng)價(jià).
四,課題計(jì)劃設(shè)置的科學(xué)性和合理性后評(píng)估
五,經(jīng)費(fèi)決算和經(jīng)費(fèi)使用評(píng)價(jià)
六,組織管理經(jīng)驗(yàn)
七,存在的問題
八,附錄
附件1.國(guó)家科技攻關(guān)計(jì)劃課題驗(yàn)收信息表
附件2.國(guó)家科技攻關(guān)計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)決算表(需要蓋章)
附件3.課題驗(yàn)收組驗(yàn)收意見
附件4.課題驗(yàn)收組專家名單
附件5.專家打分表
各城市可在目前已完成的基礎(chǔ)上進(jìn)行修改.
附件:1
國(guó)家科技攻關(guān)計(jì)劃課題驗(yàn)收信息表
課題名稱
課題編號(hào)
承擔(dān)單位
課題
負(fù)責(zé)
人
姓名
學(xué)歷
職稱
聯(lián)系電話
工作單位
通訊地址
郵編
結(jié)題形式
1.驗(yàn)收2.總結(jié)3.終止4.撤銷
完成情況
1.達(dá)到預(yù)期指標(biāo)2.超過預(yù)期指標(biāo)3.未達(dá)到預(yù)期指標(biāo)
主持驗(yàn)收部門
驗(yàn)收組組長(zhǎng)
姓名
職稱
工作單位
實(shí)際參加研究人員
總計(jì)
人
其中
高級(jí)職稱
人
中級(jí)職稱
人
初級(jí)職稱
人
博士
人
碩士
人
主要
成果
新產(chǎn)品:項(xiàng)
新技術(shù),新工藝:項(xiàng)
新材料:種
獲專利項(xiàng)其中:國(guó)外發(fā)明專利項(xiàng)國(guó)內(nèi)發(fā)明專利項(xiàng)
研究報(bào)告,論文篇其中:國(guó)內(nèi)發(fā)表篇,在國(guó)際上發(fā)表篇
示范點(diǎn)個(gè)
中試線條
生產(chǎn)線種
主要
成果
培養(yǎng)博士后名
培養(yǎng)博士名
培養(yǎng)碩士名
獲獎(jiǎng)項(xiàng)其中:部級(jí)項(xiàng)國(guó)家級(jí)項(xiàng)
應(yīng)用
情況
成果轉(zhuǎn)讓合同數(shù)
項(xiàng)
成果轉(zhuǎn)讓合同額
萬元
已商品化成果數(shù)
項(xiàng)
實(shí)際應(yīng)用成果數(shù)
項(xiàng)
已獲綜合經(jīng)濟(jì)效益
萬元
直接經(jīng)濟(jì)效益
新增產(chǎn)值
萬元
新增利稅
萬元
出口創(chuàng)匯
萬美元
經(jīng)費(fèi)
情況
總經(jīng)費(fèi)
國(guó)家撥款
附件2:
國(guó)家科技攻關(guān)計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)決算表
課題編號(hào)
組織單位
課題名稱
收入
支出
科目
預(yù)算數(shù)
(萬元)
實(shí)際數(shù)
(萬元)
科目
金額
(萬元)
其中:國(guó)家攻關(guān)計(jì)劃撥款
合計(jì)
合計(jì)
國(guó)家攻關(guān)計(jì)劃撥款
人員費(fèi)
國(guó)家其它撥款
1.課題負(fù)責(zé)人
部門撥款
2.主要研究人員
地方撥款
設(shè)備費(fèi)
單位自籌
1.購(gòu)置費(fèi)
其他
2.試制費(fèi)
相關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)
1.材料費(fèi)
2.燃料及動(dòng)力費(fèi)
3.測(cè)試及化驗(yàn)費(fèi)
4.會(huì)議差旅費(fèi)
課題管理費(fèi)
其它費(fèi)用
課題項(xiàng)目組 織單位負(fù)責(zé)人(簽字):
年月日
(公章)
附件3:
專家綜合評(píng)審意見
附件:4
驗(yàn)收專家組名單
姓名
職務(wù)/職務(wù)
工作單位
簽字
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“magic_smq”為你整理了這篇財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)存在問題整改情況報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
根據(jù)《省財(cái)政廳關(guān)于省直部門開展2019年度項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)的通知》（黔財(cái)績(jī)〔2019〕23號(hào)）要求，我單位對(duì)2019年項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)完成情況開展自評(píng)，針對(duì)自評(píng)過程中出現(xiàn)的問題，我單位進(jìn)行了積極整改，現(xiàn)將整改情況函告如下：
一、績(jī)效自評(píng)情況
2019年度我單位共有1個(gè)一級(jí)項(xiàng)目，為“省政府發(fā)展研究經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)。2020年2月，我單位按照《省財(cái)政廳關(guān)于省直部門開展2019年度項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)的通知》（黔財(cái)績(jī)〔2019〕23號(hào)）要求，對(duì)“省政府發(fā)展研究經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)2019年度的執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況開展績(jī)效自評(píng)，自評(píng)得分為95.92分，項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)整體完成情況較好。
二、績(jī)效自評(píng)存在問題
在績(jī)效自評(píng)過程中，我單位的項(xiàng)目支出績(jī)效管理存在以下問題：
一是預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和效率有待加強(qiáng)。我單位主要從事政策研究及決策咨詢機(jī)構(gòu)，為省領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用主要用于課題研究。在實(shí)際工作中，我單位課題研究報(bào)告的交付時(shí)間主要集中在年底，尤其重點(diǎn)課題研究報(bào)告的呈報(bào)基本上集中在第四季度，而大部分課題研究經(jīng)費(fèi)支出按課題研究經(jīng)費(fèi)相關(guān)管理規(guī)定，需待調(diào)研報(bào)告呈報(bào)后方能列支，經(jīng)費(fèi)支出的滯后延緩了省財(cái)政廳規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。由于上述客觀因素的影響，省政府發(fā)展研究中心的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與省財(cái)政廳的要求存在時(shí)間上的錯(cuò)位現(xiàn)象。
二是績(jī)效目標(biāo)管理和調(diào)整有待完善。2019年，由于省委省政府工作任務(wù)調(diào)整，我單位未完成“省委省政府交辦的重大會(huì)議及論壇”績(jī)效目標(biāo)，導(dǎo)致年底未執(zhí)行完省財(cái)政廳核定的所有預(yù)算指標(biāo)。針對(duì)上述因客觀因素產(chǎn)生的績(jī)效目標(biāo)變化，我單位未及時(shí)向省財(cái)政廳申請(qǐng)調(diào)整績(jī)效目標(biāo)，導(dǎo)致績(jī)效目標(biāo)出現(xiàn)偏差。
三是研究成果數(shù)量和質(zhì)量有待提升。近年來，我單位不斷加強(qiáng)課題研究數(shù)量和質(zhì)量管理，在課題研究過程中，研究報(bào)告需開展無數(shù)次的論證和修改，經(jīng)過課題組長(zhǎng)、部室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，部分課題還需經(jīng)過專家評(píng)審后方能報(bào)出。報(bào)送的研究報(bào)告基本上得到省領(lǐng)導(dǎo)的肯定批示，但直接轉(zhuǎn)化為政策文件的研究成果不夠，研究成果的質(zhì)量有待進(jìn)一步提升。
三、整改措施
針對(duì)績(jī)效自評(píng)存在的問題，我單位積極采取措施，分別從以下方面進(jìn)行改進(jìn)：
一是切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提升資金使用效率。2020年我單位將嚴(yán)格按照省財(cái)政廳預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的相關(guān)要求，督促業(yè)務(wù)部室加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，切實(shí)加大預(yù)算執(zhí)行力度，提高預(yù)算資金使用效率，年底確保全部執(zhí)行完所有的預(yù)算指標(biāo)，全面完成單位年初制定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。
二是密切關(guān)注目標(biāo)任務(wù)開展情況，確保實(shí)際工作切合績(jī)效目標(biāo)。2020年，我單位將嚴(yán)格按照省財(cái)政廳預(yù)算管理和績(jī)效目標(biāo)管理要求，緊緊圍繞《績(jī)效目標(biāo)批復(fù)表》規(guī)定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，密切關(guān)注目標(biāo)任務(wù)開展情況，適時(shí)調(diào)整自身工作方向和內(nèi)容，確?？?jī)效目標(biāo)得到全面貫徹執(zhí)行。若因客觀因素未能完成績(jī)效目標(biāo)，則嚴(yán)格按照省財(cái)政績(jī)效目標(biāo)調(diào)整要求，及時(shí)調(diào)整年初制定的績(jī)效指標(biāo)，確保績(jī)效目標(biāo)順利完成。
三是加強(qiáng)研究數(shù)量和質(zhì)量提升工程建設(shè)，不斷提高研究服務(wù)水平。下一步，我單位將全面聚焦省委省政府重點(diǎn)工作，緊緊圍繞省委、省政府工作大局，充分利用智庫(kù)優(yōu)勢(shì)，大力加強(qiáng)研究數(shù)量和質(zhì)量提升工程建設(shè)，不斷創(chuàng)新研究方法，提高研究服務(wù)水平，緊貼貴州經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和社會(huì)民生問題，為省委、省政府決策提供有用管用好用的對(duì)策建議，爭(zhēng)取將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用出實(shí)效，使研究成果產(chǎn)生更強(qiáng)的社會(huì)效應(yīng)。
