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序論：在您撰寫財險公司時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
A財險公司的精算工作主要涉及以下幾方面：準(zhǔn)備金賬務(wù)核算、準(zhǔn)備金評估和產(chǎn)品定價等。
一、準(zhǔn)備金賬務(wù)核算
未決賠款準(zhǔn)備金作為財險公司最大的負(fù)債項目之一，其提取的準(zhǔn)確性、合理性對利潤的準(zhǔn)確核算影響重大。部分財險公司對于未決賠款準(zhǔn)備金的賬務(wù)處理方法不盡合理，準(zhǔn)備金核算未嚴(yán)格依據(jù)準(zhǔn)備金評估結(jié)果，準(zhǔn)備金充足率較低，報表反映結(jié)果與實際經(jīng)營差異較大，數(shù)據(jù)有失真實，誤導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)層做出錯誤的經(jīng)營決策，給公司造成償付能力不足等風(fēng)險。
A財險公司已在準(zhǔn)備金核算方面進(jìn)行了許多探索和研究，可為其他新小型財險公司所借鑒和學(xué)習(xí)?，F(xiàn)將A財險公司準(zhǔn)備金賬務(wù)處理方法介紹如下。
A財險公司根據(jù)準(zhǔn)備金評估結(jié)果，差異化制定各級分公司各險種的準(zhǔn)備金入賬方法，如對于總、省、地市級車險等規(guī)模較大的險種采用精算賠付率法入賬，規(guī)模較小的非車險業(yè)務(wù)賦予IBNR、ULAE等經(jīng)驗比例，對于基層分支機構(gòu)采用分?jǐn)偺幚矸椒ǎ箿?zhǔn)備金財務(wù)核算與評估結(jié)果緊密銜接，確保準(zhǔn)備金計提合理、準(zhǔn)確、跟賬及時，使賠付成本客觀準(zhǔn)確反映在當(dāng)期，避免歷史包袱遺留問題，杜絕了“寅吃卯糧”的現(xiàn)象，避免短期盈利目的，并將盈利壓力及時、準(zhǔn)確、逐級傳導(dǎo)至各級分公司，促進(jìn)公司客觀評價自身經(jīng)營業(yè)績，實施精細(xì)化管理，提高盈利能力，降低未來償付能力不足等管理風(fēng)險。
A財險公司這種準(zhǔn)備金入賬方法較為合理，能夠?qū)?zhǔn)備金評估結(jié)果與賬務(wù)核算緊密銜接，極大地提高了準(zhǔn)備金入賬準(zhǔn)確度，并且各類入賬賠付率或經(jīng)驗比例都是根據(jù)多年承保、理賠等精算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)計算得來，符合大數(shù)法則原理。該方法可以為眾多的新小型財險公司所借鑒，以此提高準(zhǔn)備金核算質(zhì)量。
在借鑒學(xué)習(xí)該公司準(zhǔn)備金賬務(wù)處理方法的基礎(chǔ)上，應(yīng)對方法上的缺陷進(jìn)行思考和改進(jìn)。一是由于入賬賠付率為預(yù)期年度賠付率，從年度看入賬結(jié)果與真實賠付水平誤差較小，但從季度情況看，季度間賠付率水平較年度賠付率水平波動較為明顯，因此，精算部門可將入賬賠付率測算下達(dá)的時間縮小至季度甚至月度，以保證季度或月度入賬賠付率的準(zhǔn)確性。二是對于支公司采用分?jǐn)偡椒?，一定程度上具有不合理性，一般分?jǐn)偟囊罁?jù)是已賺保費或已發(fā)生賠款，分?jǐn)偟膶ο笫荌BNR準(zhǔn)備金，此方法極易造成重復(fù)懲罰，比如某支公司已發(fā)生賠款較多，可能主要由于當(dāng)期的出險案件立案及時，且立案估損較為充足，未報告或估損不足金額應(yīng)較少，但根據(jù)已發(fā)生賠款作為分?jǐn)偦A(chǔ)，則造成計算所得的IBNR分?jǐn)偙壤^大，對該支公司造成了重復(fù)懲罰，數(shù)據(jù)分配不合理。因此，可對所使用的分?jǐn)傄罁?jù)進(jìn)行處理，對估損充足性不一致的數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，確保準(zhǔn)備金核算結(jié)果更加真實。
二、準(zhǔn)備金評估
A財險公司準(zhǔn)備金評估工作主要涉及三個方面，對歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)的分析掌握；對歷史經(jīng)營成果的回顧和當(dāng)前經(jīng)營成果的預(yù)測；對償付能力研判，確保分公司整體健康發(fā)展。
（一）經(jīng)驗數(shù)據(jù)分析――“考察數(shù)據(jù)估損，掌握數(shù)據(jù)規(guī)律”
非壽險精算最根本的理論基礎(chǔ)是大數(shù)定律，通過研究歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)規(guī)律進(jìn)行未來事項的推測。因此，非壽險準(zhǔn)備金精算首先要做的就是對公司歷史各期賠付成本等經(jīng)驗數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
目前對經(jīng)驗數(shù)據(jù)的研究主要包括未決案件回顧追蹤，比對回顧期未決案件在發(fā)展期變?yōu)橐褯Q、仍為未決、注銷或新增的情況；已生效保單的出險率、案均賠款和已賺保費等數(shù)據(jù)的變化情況分析；各險種、各渠道的費用率及費用效能情況分析等。通過一系列數(shù)據(jù)分析，及時掌握公司經(jīng)驗數(shù)據(jù)的規(guī)律，進(jìn)而為預(yù)測打好基礎(chǔ)。
比如：通過對A財險公司多年未決數(shù)據(jù)追蹤分析，發(fā)現(xiàn)某險種案件長期估損不足，由于案件新增率較低、案件注銷率較高，所以未決數(shù)據(jù)總體一直保持充足。如果該分公司沒有理賠政策的特殊調(diào)整，可以推定，該險種的已報告未決數(shù)據(jù)庫的準(zhǔn)備金是充足的，可以不需要提取過多的IBNR。
（二）準(zhǔn)備金評估――“根據(jù)歷史數(shù)據(jù)規(guī)律，預(yù)測當(dāng)前成本”
未決賠款準(zhǔn)備金是資產(chǎn)負(fù)債表中的重要項目，其準(zhǔn)確性對報表利潤的影響較大，因此，精算人員必須嚴(yán)格按照保監(jiān)會監(jiān)管、會計準(zhǔn)則等相關(guān)要求，選擇謹(jǐn)慎合理的評估假設(shè)和精算方法評估并計提準(zhǔn)備金，確保公司有足夠的資產(chǎn)來滿足保險賠付責(zé)任，從而確保公司能夠穩(wěn)健持續(xù)經(jīng)營。
準(zhǔn)備金評估技術(shù)就是基于此而形成的，其原理是在歷史期賠付數(shù)據(jù)組成的流量三角形的基礎(chǔ)上，采用已決賠款鏈梯法、已報告賠款鏈梯法、PPCF法、PPCI法、準(zhǔn)備金進(jìn)展法等方法，并結(jié)合承保、理賠等相關(guān)信息進(jìn)行發(fā)展因子選擇，進(jìn)而得出較為準(zhǔn)確、合理的準(zhǔn)備金評估結(jié)果，最終預(yù)測得到當(dāng)前賠付成本情況。
（三）?時附鴣ジ賭芰ρ信小?―“摸清家底，把握未來”
無論是對數(shù)據(jù)庫質(zhì)量的研究，還是對理賠案均、出險率、結(jié)案率以及理賠時效的分析，再或者是對事故年度以及保單年度賠付率的測算，最終目的都是要衡量公司歷史期準(zhǔn)備金是否計提充足，是否保持了足夠的償付能力，以維持公司平穩(wěn)健康有效益的發(fā)展。
所以，當(dāng)結(jié)果顯示某單位準(zhǔn)備金計提不足時，就必須對該單位的準(zhǔn)備金進(jìn)行補提，以免造成報表虛盈實虧的不利局面。同時，建議出現(xiàn)未決計提不足的單位，應(yīng)該從根本上改善賠付數(shù)據(jù)的質(zhì)量，首先，提高逐案估損準(zhǔn)確性，確保數(shù)據(jù)庫真實可靠；其次，加強數(shù)據(jù)管理，避免對案件進(jìn)行隨意的調(diào)整、新增和注銷，避免異常數(shù)據(jù)引起不必要的波動；最后，加大理賠分部過程管理力度，避免理賠人員道德風(fēng)險。
三、產(chǎn)品定價
產(chǎn)品定價是目前A財?U公司精算工作中最重要的一項工作，其中，產(chǎn)險純風(fēng)險損失率表就是精算定價的核心，A財險公司主要應(yīng)用廣義線性模型技術(shù)進(jìn)行測算，該模型囊括了業(yè)務(wù)來源（新/轉(zhuǎn)/續(xù)保）、使用性質(zhì)、上年出險次數(shù)、車價、車齡、車型、座位數(shù)/噸位數(shù)、地區(qū)等多個風(fēng)險要素，使得測算結(jié)果更加科學(xué)、合理。
但往往實際工作中，相當(dāng)一部分基層單位經(jīng)理認(rèn)為“得保費者得天下”，認(rèn)為只要完成了保費任務(wù)就萬事大吉，其他的都是后臺部門的事，并沒有意識到只有規(guī)模與效益共同提升，才能確保公司健康可持續(xù)發(fā)展。尤其是隨著“大數(shù)據(jù)”時代的到來，對數(shù)據(jù)的深入挖掘和對風(fēng)險的提前篩選，已經(jīng)成為保險公司的核心競爭力，而純風(fēng)險損失率恰恰是開展風(fēng)險篩選的核心數(shù)據(jù)指標(biāo)。
比如：通過多期純風(fēng)險損失率的分析研究發(fā)現(xiàn)，B公司的新車業(yè)務(wù)較多，整體賠付率低于其他公司，但是，這些優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)主要集中在車價為15-20萬、25-30萬的車輛上，而30-50萬的高價車和5-10萬的低價車存在賠付率超200%的現(xiàn)象。針對高價車賠付率較高的問題，該公司已開展了專項分析，召開車險專業(yè)會議，指導(dǎo)基層單位及時調(diào)整策略，并制定了下一年的發(fā)展規(guī)劃。
四、展望
2016年9月23-24日，第17屆中國精算年會在上海召開，本屆年會主題是“服務(wù)供給改革，提升專業(yè)價值”。中國保監(jiān)會副主席陳文輝指出：“保險行業(yè)必須穩(wěn)健審慎經(jīng)營，才能發(fā)揮保險的功能和作用，實現(xiàn)企業(yè)價值，維護(hù)金融穩(wěn)定。精算在保險經(jīng)營中發(fā)揮著“穩(wěn)定器”的作用，精算師在推動行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、防范化解風(fēng)險方面大有可為。精算師應(yīng)以精算工具促進(jìn)行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，在產(chǎn)品開發(fā)、資產(chǎn)負(fù)債匹配管理、資本管理、風(fēng)險管理體系建設(shè)、價值評估與業(yè)績考核中堅守風(fēng)險底線，強化風(fēng)險意識，引導(dǎo)正確的業(yè)務(wù)發(fā)展方向?！?/p>
公司黨委緊緊圍繞“踐行科學(xué)發(fā)展，再創(chuàng)人保輝煌”主題，結(jié)合××人保實際，突出實踐特色，立足當(dāng)前，著眼長遠(yuǎn)，著力在提高思想認(rèn)識、解決突出問題、創(chuàng)新體制機制、促進(jìn)科學(xué)發(fā)展等方面下功夫，在一些重大問題上達(dá)成了共識，主要表現(xiàn)在以下幾點：一是必須把更新觀念、創(chuàng)新理念作為首要任務(wù)，不斷開辟解放思想新境界；二是必須把解決問題、破解難題作為重中之重，掃清體制機制障礙；三是必須牢牢把握發(fā)展第一要務(wù)，堅持內(nèi)涵式發(fā)展；四必須堅持以人為本這個核心，促進(jìn)公司與員工的共同進(jìn)步；五是必須履行企業(yè)社會責(zé)任，服務(wù)于經(jīng)濟社會大局中。
理賠出效益、理賠出誠信、理賠出市場、理賠出客戶是工作中的重點，也是工作的難點。為破解這一難點，公司緊緊圍繞自治區(qū)黨委、政府中心工作，充分發(fā)揮保險社會穩(wěn)定器、經(jīng)濟助推器的作用，在理賠工作中取得了優(yōu)異的成績。與此同時，公司還進(jìn)一步強化“95518”專線服務(wù)。讓廣大客戶感受到××人?！捌綍r是朋友，患難之時更是朋友”的服務(wù)理念。
今年上半年，公司不但破解了理賠工作這一難點，還破解了與政府加強合作方面一些難點，確保了××社會和諧穩(wěn)定。一是保險服務(wù)“三農(nóng)”工作開始起步。大商部、渠道管理部、各分支公司大力加強了與財政、農(nóng)牧、民政部門聯(lián)系，農(nóng)牧業(yè)保險得到了各級黨委、政府和各部門大力支持和配合。二是承保中心大力加強與拉薩市政府合作，明確了拉薩市各行政、事業(yè)單位在公司承保中心定點保險。三是成立出租車專營專管部，加強了對拉薩市出租車保險服務(wù)。通過與運管部門和拉薩市出租車協(xié)會多次協(xié)調(diào)，統(tǒng)一承保了拉薩市第一批出租車更換新車。為確保出租車承保有效益，理賠中心及時調(diào)整售后理賠服務(wù)，要求出租車出險后到4s店修理，改變了過去一天多達(dá)30起出租車出險的現(xiàn)象，全力促進(jìn)了城市交通安全。四是在旅游業(yè)逐步復(fù)蘇后，與自治區(qū)旅游管理部門和各旅行社協(xié)調(diào)溝通，促成旅游保險在人保財險××分公司定點保險。
在財險公司工作已經(jīng)有半年多了，在這半年里，經(jīng)歷了公司起步階段的種種磨難，在我們當(dāng)?shù)?，我們公司算是一家新的財產(chǎn)保險公司，成立也只有半年多，在這段時間里，公司內(nèi)部的很多不規(guī)范讓人感覺有些無所適從。
首先，是人員配置。幾乎所有的內(nèi)勤都是和總經(jīng)理或副總經(jīng)理多少有些關(guān)系，不是從以前的公司帶過來的，就是沾親代故，同事們的話題首先就是：你和誰有關(guān)系？誰誰誰以前在哪個公司怎么樣。這個崗位誰也爭不了，我xx行的行長舅舅已經(jīng)跟打招呼了，誰搶都沒戲！
其次，是在這樣的環(huán)境中，工作的互相推委。人是不少，但工作就那么點，客戶來出單總是有出單員不在自己的工作崗位上，搞的我現(xiàn)在特別郁悶，也特別納悶，既然一個人可以干的工作，為什么要兩個人來做？看見單子就躲，整個大廳多數(shù)時間只有一個前臺出納坐在那里客戶來了，還要從旁邊的理賠大廳把人喊過來。別的就更別說了，我一個組訓(xùn)，在那里幾乎什么事都干過，出單，核保，單證管理，爬墻上樹掛橫幅，外帶打掃衛(wèi)生，修理職場電視dvd，給出單員電腦殺毒加重做系統(tǒng)，隨便什么時候就可能一個崗位少人，然后隨便把你抓來，干去吧?。?！這還不包括咱組訓(xùn)的本職工作——業(yè)務(wù)員的“奶媽”大到負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)員和上層經(jīng)理之間的薪金待遇問題的溝通，小到給業(yè)務(wù)員買筆買紙復(fù)印資料，哎～估計除了總經(jīng)理哪個位子上的事沒干過，其他都是全能一樣！不知道別的公司組訓(xùn)是怎么樣，我們這里的組訓(xùn)，累就一個字！
關(guān)鍵詞：財險公司；財務(wù)管理；模式
財險公司作為經(jīng)營風(fēng)險的現(xiàn)代化組織機構(gòu)，面臨巨大的經(jīng)營與管理風(fēng)險，實現(xiàn)公司利益的最大化，最大限度的降低風(fēng)險，提高公司抗風(fēng)險能力，財險企業(yè)的經(jīng)營者必須將管理作為工作的重中之重，財務(wù)管理作為財險公司經(jīng)營管理的核心，通過對資金購置、融通、運營以及利益的分配，滲透到公司管理經(jīng)營的方方面面。在社會主義市場經(jīng)濟改革進(jìn)入深水期的新形式下，隨著世界經(jīng)濟一體化進(jìn)程的加快，財險企業(yè)進(jìn)入發(fā)展新階段，但管理環(huán)境與管理理念的變化，激烈的市場競爭，使得我國財險企業(yè)的管理模式的弊端與缺點愈加暴露，對其穩(wěn)健發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。本文深入探討我國財險公司傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式暴露出的問題，并提出科學(xué)有效的新型財務(wù)管理模式，以期更好地推動財險公司的發(fā)展。
1當(dāng)前財險公司財務(wù)管理模式存在的問題
1.1缺乏科學(xué)的財務(wù)管理理念
我國財險公司的起步較晚，卻發(fā)展迅速，導(dǎo)致其在公司的整體管理特別是財務(wù)管理上尚未成熟，缺乏科學(xué)正確的現(xiàn)代財務(wù)管理理念，公司的管理經(jīng)營者在創(chuàng)痛的管理思維之中，過分關(guān)注產(chǎn)品的收益，關(guān)注公司表面賬面，追求短期利益的最大化，過分重視會計核算，忽略了財務(wù)管理，很多公司沒有設(shè)置專門的財務(wù)管理機構(gòu)與財務(wù)管理人員對，公司的從財務(wù)活動與財務(wù)管理進(jìn)行嚴(yán)格把握，造成財務(wù)管理工作混亂，嚴(yán)重影響公司運營。
1.2財務(wù)管理制度不健全
現(xiàn)階段，我國很多財險公司對會計管理與財務(wù)管理并沒有明確的概念區(qū)分，仍舊將二者混為一談，將財務(wù)管理的職能歸納與會計管理之內(nèi)，即便是有了專門的財務(wù)管理職能機構(gòu)，卻權(quán)責(zé)分配不明確，忽視了財務(wù)管理的重要作用，并沒有建立一整套完善的規(guī)章制度，包括財務(wù)管理人員配備、獎懲制度以及培訓(xùn)考核制度，在財務(wù)管理工作進(jìn)行中，由于缺乏足夠的重視與有效監(jiān)督，導(dǎo)致財務(wù)管理部門執(zhí)行工作困難，形同虛設(shè)。
1.3財務(wù)風(fēng)險觀念意識淡薄
財險公司作為經(jīng)營風(fēng)險的組織具有特殊性，在其財務(wù)管理經(jīng)營活動中之中，由于受到各種自然的人為的因素的影響，導(dǎo)致財險公司在經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中都有可能出現(xiàn)失誤，出現(xiàn)實際情況與既定目標(biāo)的偏差，使公司陷入財務(wù)風(fēng)險之中，對企業(yè)的經(jīng)營運行產(chǎn)生巨大影響。對于財險公司來說，財務(wù)風(fēng)險是普遍存在的且在一定程度上是不可避免的。然而現(xiàn)階段我國多數(shù)財險公司的管理經(jīng)營者財務(wù)風(fēng)險觀念意識淡薄，并沒有深刻意識到財務(wù)風(fēng)險的巨大危害性，并沒有完善企業(yè)財務(wù)管理，建立一整套完整的風(fēng)險防范預(yù)警機制，及時對公司運營環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，使得公司在面臨財務(wù)風(fēng)險之時無所適從。
1.4財務(wù)管理人員素質(zhì)缺乏
在當(dāng)前知識經(jīng)濟時代，人才作為企業(yè)的核心資源，對企業(yè)戰(zhàn)略的實施與競爭力的提升起著決定性作用，在我國財險公司現(xiàn)有的的財務(wù)管理模式與管理體系之中，財務(wù)人員的素質(zhì)普遍比較落后，其大多缺乏先進(jìn)的管理理念與專業(yè)的理論知識，安于現(xiàn)狀，缺乏與時俱進(jìn)、主動學(xué)習(xí)新知識新技術(shù)的動力，創(chuàng)新意識與創(chuàng)新能力不足，嚴(yán)重影響高素質(zhì)財務(wù)管理人員作用的發(fā)揮與公司財務(wù)管理工作的進(jìn)行，同時，財險公司忽略了對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)與考核，使得財務(wù)管理人員的素質(zhì)難以得到快速提升。無法滿足公司財務(wù)管理需要。
2完善財險公司財務(wù)管理模式的對策
2.1樹立正確財務(wù)管理理念，增強財務(wù)管理意識
財險公司的管理者應(yīng)該與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，及時適應(yīng)新時期新形勢下經(jīng)濟環(huán)境、國際環(huán)境等對企業(yè)發(fā)展提出的新挑戰(zhàn)與新要求，改變傳統(tǒng)落后的管理理念與管理方式，高瞻遠(yuǎn)矚、目光長遠(yuǎn)，深刻認(rèn)識到財務(wù)管理對公司的重要意義，結(jié)合財險公司自身發(fā)展特點，關(guān)注公司整體運營情況，樹立正確的財務(wù)管理理念。同時財險公司管理者要深入貫徹多元化理念，在新形式發(fā)展浪潮中抓住機遇，加強國際國內(nèi)交流，吸取先進(jìn)管理經(jīng)驗，不斷提高公司的管理水平與管理能力。
2.2建立健全公司財務(wù)管理制度
財險公司應(yīng)該依據(jù)自身發(fā)展情況，建立健全公司財務(wù)管理制度，以觀念創(chuàng)新為基礎(chǔ)，以制度創(chuàng)新為保障，設(shè)置專門財務(wù)管理機構(gòu)，配備專門的財務(wù)管理人員，明確權(quán)責(zé)，完善財務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度，同時應(yīng)該設(shè)置專門的監(jiān)督機構(gòu)，及時糾正財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的偏差，保證財務(wù)管理工作能夠正常有序進(jìn)行，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用。樹立風(fēng)險理念，完善應(yīng)收賬款制度與投資融資風(fēng)險管理，合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，把握適度投資融資比例，建立風(fēng)險防范預(yù)警機制，提高抵御風(fēng)險的能力，保障公司穩(wěn)健發(fā)展。
2.3建立一支高素質(zhì)的財務(wù)管理人員隊伍
吸引具有扎實專業(yè)素養(yǎng)的高素質(zhì)人才進(jìn)入公司，擔(dān)任財務(wù)管理工作，為公司注入新的活力，與公司整體管理工作進(jìn)行配合；完善員工培訓(xùn)考核績效制度，及時對員工進(jìn)行業(yè)務(wù)與技能培訓(xùn)，提高財務(wù)管理工作人員的整體素質(zhì)，督促其掌握先進(jìn)的管理理念與管理技術(shù)，定期對員工的工作情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)獎懲，充分調(diào)動全體財務(wù)管理人員的積極性與創(chuàng)造性，建立一支高素質(zhì)、高水平的財務(wù)管理人員隊伍。
作者:于靜 單位:中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司寧夏回族自治區(qū)分公司
參考文獻(xiàn)：
[1]曹翔.產(chǎn)險公司財務(wù)管理問題初探[J].會計師，2014（07）.
此次監(jiān)管部門條款費率事后備案制度規(guī)定，今后除法定保險產(chǎn)品，機動車輛保險產(chǎn)品，投資型、理財型、分紅型保險產(chǎn)品，短期健康險產(chǎn)品，保險期一年以上的保證保險產(chǎn)品，信用保險產(chǎn)品等保險產(chǎn)品外，各財產(chǎn)保險公司依法經(jīng)營的其他保險產(chǎn)品，如企業(yè)財產(chǎn)險、家庭財產(chǎn)險、各種責(zé)任險、貨物運輸保險等，均實施事后備案管理制度——新產(chǎn)品可以先上市銷售，在總公司或省級分公司批準(zhǔn)銷售后的7個工作日內(nèi)，再向監(jiān)管部門進(jìn)行事后備案。
專家指出，實行條款費率事后備案制度，意味著財險公司不必事事先請示匯報，產(chǎn)品創(chuàng)新有了較大空間，在這個良好的政策環(huán)境里，有利于一些區(qū)域性、個性化新產(chǎn)品的面世。
據(jù)了解，我國財產(chǎn)保險發(fā)展水平不僅與國民經(jīng)濟不相適應(yīng)，也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于壽險。以江蘇為例，壽險份額穩(wěn)居全國第一，財險規(guī)模卻排在廣東、浙江之后。帶著保監(jiān)會的特殊政策，更多的財險主體來到南京，力圖改變江蘇保險市場短腿的現(xiàn)狀。
所謂風(fēng)險，就是損失的不確定性（Fishchhof （1985》。而保險公司是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，如何控制風(fēng)險，進(jìn)行有效的風(fēng)險管理，對于保險公司來說意義重大。本文采用2010年至2013年《中國保險年鑒》的最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)和保險公司公開披露的財務(wù)會計報表相關(guān)數(shù)據(jù)，基于結(jié)構(gòu)方程模型對財產(chǎn)保險公司所面臨的保險風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險通過實證數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)理分析，確定風(fēng)險因素與整體風(fēng)險及風(fēng)險因素之間的相關(guān)關(guān)系，基于全面風(fēng)險管理的視角，對我國財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險管理與控制提出相關(guān)參考意見。
二、保險公司風(fēng)險分類及財險公司面臨的風(fēng)險分析
（一）財險公司面臨的風(fēng)險分析
1.保險風(fēng)險
保險風(fēng)險是指尚未發(fā)生的、能使保險對象遭受損害的危險或事故。保險風(fēng)險的主要來源為承保風(fēng)險，承保風(fēng)險是在展業(yè)過程中缺乏健全的核保制度，對標(biāo)的風(fēng)險缺乏有效評估和風(fēng)險選擇引致的風(fēng)險。諸多保險公司沒有把加強資產(chǎn)負(fù)債管理和提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品與服務(wù)來作為提升公司聲譽進(jìn)而擴大市場份額的有效途徑。而是以保費收入作為考核指標(biāo)，忽視產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)優(yōu)化，存在降低放寬投保條件，擅自擴大自留額，超權(quán)限承保等無序與惡意競爭現(xiàn)象。
2.市場風(fēng)險
市場風(fēng)險是指因市場價格如利率變動、股價變化、匯率波動、通貨膨脹率及市場供求關(guān)系等因素影響引起資產(chǎn)價格波動從而導(dǎo)致金融商品發(fā)生損失的風(fēng)險，兼具系統(tǒng)性風(fēng)險與非系統(tǒng)性風(fēng)險的雙重特征。人民幣升值、資本市場波動、通脹壓力和房地產(chǎn)市場泡沫隱憂等因素推高了保險公司的市場風(fēng)險。
3.信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是指借款人（受信方）拒絕履約或無法按時全額履約給貸款人（供信方）帶來的損失，它是一個小概率事件且存在間歇性，不過一旦發(fā)生會產(chǎn)生較大損失和持續(xù)惡劣影響甚至引發(fā)連鎖效應(yīng)事件，因而信用風(fēng)險具有離散化、發(fā)生頻率低、破壞性強的特點。但信用風(fēng)險具有非系統(tǒng)性風(fēng)險的特征，可以通過風(fēng)險分散化方式進(jìn)行風(fēng)險管理，有效降低信用風(fēng)險的影響。
三、實證分析
（一）數(shù)據(jù)選取與變量選擇
1.數(shù)據(jù)選取
本文數(shù)據(jù)來源于2010年至2013年《中國保險年鑒》和各保險公司公開披露的財務(wù)財務(wù)會計報表相關(guān)數(shù)據(jù)。選擇了25家財產(chǎn)保險公司的相關(guān)數(shù)據(jù)，這些財產(chǎn)保險公司保費收入比重占據(jù)全國總財產(chǎn)保險保費收入的95%以上，此外財務(wù)信息的全面性、有效性更高。
2.變量選擇
正如上文所提到的，根據(jù)相關(guān)監(jiān)管準(zhǔn)則、統(tǒng)計數(shù)據(jù)與參考文獻(xiàn)，將財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險主要劃分為四大類，即保險風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險。這四類風(fēng)險即為潛在變量，為衡量財產(chǎn)保險公司面臨的四類風(fēng)險，基于已有研究成果，本文選取了11個指標(biāo)作為顯變量。
潛變量為保險風(fēng)險n1、市場風(fēng)險n2、信用風(fēng)險n3；顯變量為y1保險暴露、y2保險杠桿、y3準(zhǔn)備金/權(quán)益逆差、y4認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率、y5償付能力充足率、y6賠付率、y7權(quán)益資產(chǎn)占比、y8融資缺口增長率、y9利率敏感性資產(chǎn)比率、y10債權(quán)資產(chǎn)比率、y11債權(quán)資產(chǎn)增長率。
（二）參數(shù)估計
由結(jié)構(gòu)方程模型輸出結(jié)果，模型參數(shù)估計值分別為：保險風(fēng)險n1中，保險暴露y1的估計值為0.893（17.4591）、保險杠桿y2估計值為0.916（15.738）、準(zhǔn)備金/權(quán)益逆差y3估計值為0.427 （6.214、）、認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率y4估計值為0.414（3.843）、償付能力充足率y5估計值為0.397（1.275）、賠付率y6估計值為0.114（2.703）；市場風(fēng)險n2中，權(quán)益資產(chǎn)占比y7估計值為0.672 （5.794）、融資缺口增長率y8估計值為0.425（4.137）、利率敏感性資產(chǎn)比率y9估計值為0.551（6.371）；信用風(fēng)險n3中，債權(quán)資產(chǎn)比率y10估計值為0.392（3.592）、債權(quán)資產(chǎn)增長率y11估計值為0.424（4.017）。
保險暴露y1=0.893，保險杠桿y2=0.916，這兩個指標(biāo)反應(yīng)了財產(chǎn)保險公司的承保風(fēng)險，與保險風(fēng)險正相關(guān)。準(zhǔn)備金/權(quán)益逆差y3=0.427，認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率y4=0.414，償付能力充足率y5=0.397，這三個指標(biāo)反應(yīng)了財產(chǎn)保險公司的償付能力風(fēng)險。
權(quán)益資本占比y7=0.672，該指標(biāo)反應(yīng)了財產(chǎn)保險公司的投資風(fēng)險，權(quán)益資產(chǎn)占比越大，說明保險資金投資于金融市場的比例越大。融資缺口增長率y8=0.425，利率敏感性資產(chǎn)比率y9=0.551，這兩個指標(biāo)反應(yīng)了財產(chǎn)保險公司的利率風(fēng)險，融資缺口增長速度越快，利率敏感性資產(chǎn)比率越大。
債權(quán)資產(chǎn)比率y10=0.392，債權(quán)資產(chǎn)增長率y11=0.424，這兩個指標(biāo)反應(yīng)了財產(chǎn)保險公司的債權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險，債權(quán)資產(chǎn)比率越大，財產(chǎn)保險公司債權(quán)資產(chǎn)比重越大，信用風(fēng)險暴露增多。
在衡量風(fēng)險之間的相關(guān)關(guān)系時，r12=-0.021、r13=-0.047、r23=-0.039，數(shù)據(jù)輸出結(jié)果沒有充分把握表明保險風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險間線性相關(guān)。
【關(guān)鍵詞】財務(wù)預(yù)算 預(yù)算控制 評價
一、財產(chǎn)保險公司財務(wù)預(yù)算及其實施意義
（一）財險公司實施財務(wù)預(yù)算的必要性
財務(wù)管理有著很重要的只能，這就是本文提到的財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算的作用不僅能夠使得決策具體化，還能夠控制生產(chǎn)經(jīng)營整個過程種的活動。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的不斷增長，競爭也是越來越激烈了，面對國內(nèi)眾多的財產(chǎn)保險公司，任何一家要想能夠持續(xù)的穩(wěn)定的發(fā)展下去，必須尋求一條全新的發(fā)展道路，而在這里起著關(guān)鍵因素的財務(wù)預(yù)算就能夠發(fā)揮它應(yīng)有的作用了，財產(chǎn)保險公司只有充分有效的發(fā)揮該公司預(yù)算管理的職能，才能夠讓企業(yè)獲得良好的競爭優(yōu)勢，讓企業(yè)能夠長久健康的發(fā)展下去。
（二）財險公司財務(wù)預(yù)算的特殊性
1.費用具有期間化的特性。保險公司性質(zhì)的特殊性就決定先投入資金進(jìn)行銷售，然后再去承擔(dān)一定的風(fēng)險和責(zé)任，保單責(zé)任和耗費的會計年度是不一樣的，同一班的商品比較，不會實行權(quán)責(zé)的發(fā)生制，這也是與國外不同。當(dāng)期如果發(fā)生了手續(xù)費和業(yè)務(wù)費以及稅金保險保障基金都是按照保費的收入然后進(jìn)行時間的確認(rèn)，最終全部被會計當(dāng)期成本收入，保單獲取成本的費用實行核算，當(dāng)會計期提責(zé)任準(zhǔn)備金小于保費收入的時候，就會實現(xiàn)責(zé)任的發(fā)生制核算，上述發(fā)生的費用不能夠進(jìn)行資本化推銷，這種情況與國際保單獲取的成本是成資本化的。如果按照保單進(jìn)行會計分?jǐn)倳刑貏e大的不同，這與我國任何行業(yè)執(zhí)行的權(quán)責(zé)發(fā)生制會計準(zhǔn)則都有著很大的不同，這一特殊的性質(zhì)嚴(yán)重影響著預(yù)算。另外，由于政策，環(huán)境和公司的發(fā)展階段不同，財務(wù)預(yù)算面臨折差異性，使得財產(chǎn)保險公司具有動態(tài)的，不確定的和多樣的預(yù)算特點，很難實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算的結(jié)果，所以，財務(wù)預(yù)算的控制工作起著特別重要的作用，有著很關(guān)鍵的地位。
2.財務(wù)預(yù)算具有規(guī)劃、溝通、控制、協(xié)調(diào)和業(yè)績評價的功能。財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營對象和工商企業(yè)比較的話，它的成本就相應(yīng)的具有未來性、風(fēng)險性和不確定性，三個特點就導(dǎo)致了財產(chǎn)保險公司在成本控制上具有復(fù)雜性和特殊性。
二、財險公司財務(wù)預(yù)算控制的方式和現(xiàn)狀分析
在目前的財產(chǎn)保險公司中,由于財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營方面的特殊性質(zhì)，對于財務(wù)預(yù)算控制是否能夠順利的實現(xiàn)起著非常重要的作用。不同的財產(chǎn)保險公司或者不同地區(qū)的保險公司在財務(wù)預(yù)算控制的方式上也是有著很大的不同。因此，在具體表現(xiàn)形式上,又存在著如下不容忽視的問題:
（一）對預(yù)算執(zhí)行的級次控制力度不一
一些保險公司就開始執(zhí)行管理級次逐級控制兩核指標(biāo)及操作權(quán)限,手續(xù)費費用分險種比例預(yù)算, 資金差額管理而不全額實施收支兩條線管理。這種只能控制部分分放權(quán)，控制分險種的比例，對上級極為信任，而懷疑下級，用什么手段和措施來對下級相關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)預(yù)算或者是做什么樣的經(jīng)營計劃，每個公司都是不同的，最終的結(jié)果和產(chǎn)生的效益也是不相同的。
（二）預(yù)算指標(biāo)與考核指標(biāo)不統(tǒng)一
財產(chǎn)保險公司行業(yè)有自身的特殊性質(zhì)，使得每個公司或者不同地方的公司在進(jìn)行預(yù)算管理和考核指標(biāo)兩個過程都會使用不同的方式進(jìn)行，這種情況導(dǎo)致保險行業(yè)的相關(guān)監(jiān)管工作不能夠有效的完成。另外，對于保險公司本身對業(yè)績的評估也產(chǎn)生不準(zhǔn)確的結(jié)果，沒有很好的改善公司的經(jīng)營管理能力。有的保險公司不僅要考核相應(yīng)的監(jiān)控管理指標(biāo)，還要對保險種類的結(jié)構(gòu)，管理的權(quán)限，員工的數(shù)量，承擔(dān)的責(zé)任和薪資報酬等方面進(jìn)行相關(guān)的考核，這樣權(quán)利責(zé)任很不明確。
（三）預(yù)算執(zhí)行力度不統(tǒng)一
一些保險公司對每一項預(yù)算都制定了嚴(yán)格的指標(biāo)，良好的額控制流程和規(guī)范的實施標(biāo)準(zhǔn)，把一些控制、服務(wù)工作、執(zhí)行和決策都相互分開，采取較為嚴(yán)格的預(yù)算控制。還有一些保險公司對待各種費用全靠自覺，收入和支出的資金都要按照差額的方式進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算控制。在這種情況下，設(shè)置的機構(gòu)和網(wǎng)點相應(yīng)增多，一個保險公司就會有很多方式的態(tài)勢，最終只能用完成的指標(biāo)進(jìn)行工作的評價標(biāo)準(zhǔn)。這就是預(yù)算執(zhí)行力度的不統(tǒng)一，最終導(dǎo)致每個地方的工作情況和員工的積極性都不是很好，發(fā)生了精細(xì)化的沖突，降低了工作的進(jìn)展度。
三、財產(chǎn)保險公司改進(jìn)財務(wù)預(yù)算的舉措
（一）建立按責(zé)任中心進(jìn)行財務(wù)預(yù)算控制的全面預(yù)算體系
由于目前我國的保險行業(yè)不是很發(fā)達(dá)，而且創(chuàng)造的效益很低，保險相關(guān)人員沒有很強的自律性，市場也沒有很好的規(guī)范，管理能力和手段也沒有很好的提高，在這些條件下，某些保險公司就應(yīng)該嘗試著按照責(zé)任中心的方式進(jìn)行預(yù)算控制，并且實行分類預(yù)算、分類考核、分類管理。
（二）建立全方位的考核體系與分析評價體系
首先,設(shè)立客觀考核指標(biāo)；其次,公司要成立常設(shè)性預(yù)算委員會。內(nèi)部審計部門如果能夠很好的使用以上權(quán)力就能夠不斷的減少在預(yù)算過程中發(fā)生的糾紛和矛盾，還能夠在預(yù)算結(jié)果和編制的過程中使用權(quán)力操縱等對預(yù)算控制產(chǎn)生不理的行為后果。
（三）拆分管理流程，實行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，確保預(yù)算執(zhí)行的效果在規(guī)定的范圍內(nèi)，本機構(gòu)要向下級機構(gòu)公開自己制定的標(biāo)準(zhǔn)，集中統(tǒng)一銷售人員和非客戶之間的工作權(quán)限，對于客戶和銷售人員來說服務(wù)的工作權(quán)限最好要開支下方，按照逐級進(jìn)行一定的控制，考核所執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)必須進(jìn)行上收，考核產(chǎn)生的結(jié)果和執(zhí)行的過程必須下放
（四）財務(wù)部門在預(yù)算控制系統(tǒng)中的合理定位
預(yù)算管理委員會是由企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)責(zé)任成員構(gòu)成的，每個部門必須提供與政策相一致的預(yù)算草案，在編制正是預(yù)算草案的過程中非常的復(fù)雜，而且也很專業(yè)，所以，必須成立一個特定的機構(gòu)來負(fù)責(zé)編制匯總預(yù)算，日常的管理實務(wù)也相應(yīng)的完成。一般又財務(wù)部門擔(dān)任預(yù)算控制機構(gòu)的工作。許多企業(yè)在預(yù)算控制實踐中都是特定的財務(wù)部門來實施完成的，其實，這不利于更好的處理每個部門他們之間的利益關(guān)系，與此同時也相應(yīng)的降低了權(quán)威性，造成各個部門在實際工作中對預(yù)算沒有切實遵循而造成預(yù)算約束軟化。
四、總結(jié)
綜上所述，財產(chǎn)保險公司要想能夠盡快的實現(xiàn)多元化趨勢和多樣化模式，必須不斷的促進(jìn)財務(wù)預(yù)算控制工作的有效實現(xiàn)。只有財務(wù)預(yù)算控制對財產(chǎn)保險公司經(jīng)營方面起著關(guān)鍵的決定作用，因此，財產(chǎn)保險公司鄙俗在預(yù)算控制的方式上作一些有效的分析和科學(xué)的研究，為了更利于促進(jìn)財產(chǎn)保險公司今后在預(yù)算控制工作上的順利開展。
參考文獻(xiàn)
