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序論：在您撰寫金融企業(yè)審計重點時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
關鍵詞：民營中小企業(yè)；金融機構；授信審查
一、金融機構授信民營中小企業(yè)特殊性的原因
首先，從名稱上看，民營中小企業(yè)突出的特點就是規(guī)模小，由于資產(chǎn)規(guī)模一般，往往首先聯(lián)系到整體實力較弱，無法提供足值有效的擔保，抗風險性一般，這同銀行經(jīng)營的安全性原則相左。另外，受到企業(yè)規(guī)模影響，民營中小企業(yè)很難在經(jīng)營中處于壟斷或者優(yōu)勢的地位，他們在經(jīng)營中的話語權往往較差，無法影響行業(yè)走向，在經(jīng)營定價中處于接受地位，對上下游價格的變動的承受能力較差，這使他們的經(jīng)營主動權受到了限制。其次，我國的民營企業(yè)往往在經(jīng)營規(guī)范性上較弱，企業(yè)控制人對企業(yè)有著絕對影響。無論是經(jīng)營策略、財務管理、發(fā)展目標制定還是人力資源利用，都存在企業(yè)控制人一人可較為隨意決策的情況，所以，企業(yè)實際控制人的個人品行、經(jīng)營能力、對行業(yè)情況和企業(yè)自身的認知都較規(guī)范的大型企業(yè)在更大范圍、更決定性的影響企業(yè)的發(fā)展。再次，大部分民營中小企業(yè)屬于勞動密集型或者采取簡單粗放的經(jīng)營方式，缺少自主知識產(chǎn)權，多為模仿、照搬其他大眾產(chǎn)品、經(jīng)營模式，在產(chǎn)業(yè)革新發(fā)展中，扮演著發(fā)展末端的跟風者的角色，缺乏創(chuàng)新的意識和能力，這給企業(yè)的后續(xù)發(fā)展埋下了較大的隱患。在行業(yè)發(fā)展蓬勃時期并不明顯，甚至無足輕重，但一旦遭遇產(chǎn)業(yè)革新、產(chǎn)品技術進步浪潮，便會被其他創(chuàng)新企業(yè)所遠遠超越，甚至不得不退出市場。
以上特點均或多或少的影響了金融機構對其整體情況的判斷，在銀根緊縮的情況下，更多的把資金投放到金融機構認為更安全或者收益更大的企業(yè)中去，這樣導致民營中小企業(yè)在本來的市場壓力下，還要承受融資難的巨大壓力。
二、金融機構授信審查的關注重點
金融機構在授信審查時，主要關注的重點如下：
1、股東、高管及歷史沿革
股東實力是否雄厚，能否在企業(yè)缺乏資金的時候給予支持，關聯(lián)的企業(yè)和人員能否為企業(yè)發(fā)展提供幫助，或是占用企業(yè)資金發(fā)展其他業(yè)務；管理人員是否有能力維持企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，有效的管理企業(yè)，帶領企業(yè)步入一個更好或是更差的境地；企業(yè)是否為新建，長期的經(jīng)營可以為企業(yè)積累經(jīng)驗和穩(wěn)定的上下游企業(yè)，保障其后續(xù)的發(fā)展。
2、生產(chǎn)經(jīng)營情況
生產(chǎn)或經(jīng)營產(chǎn)品是否適銷對路，銷量未來是否能夠維持或者增長，是否符合政策要求，是朝陽產(chǎn)業(yè)或是強弩之末；企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和發(fā)展規(guī)劃，能否以規(guī)模效應維持企業(yè)的生產(chǎn)或經(jīng)營，未來是需要投入更多資金來維持規(guī)模效應或是已經(jīng)處于市場飽和狀態(tài)，維持現(xiàn)狀即為最優(yōu)產(chǎn)能；經(jīng)營產(chǎn)品或服務的利潤水平，是否通過被上下游占用較多資金來牟取利潤，或是利用產(chǎn)品自身優(yōu)勢，打開市場，在議價方面占據(jù)強勢地位。
3、財務情況
財務報表是否真實有效，編制是否規(guī)范，能否真實的反映企業(yè)目前的經(jīng)營狀況，整體實力；財務報表中重要科目是否存在異常情況，應收賬款能否及時收回，如造成損失企業(yè)能否承擔；預付賬款金額過大是否符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特征，或存在其他非主營業(yè)務經(jīng)營；其他應收款、其他應付款的形成原因是否正常，有無存在資金拆解情況；存貨占用較多資金是否由于滯銷或生產(chǎn)出現(xiàn)問題；長短期投資情況如何，是否存在主營業(yè)務不突出，資金被挪用進行其他企業(yè)建設，被投資的產(chǎn)品或企業(yè)的情況如何，是否能夠保值增值或得到分紅；固定資產(chǎn)、在建工程占比是否正常，生產(chǎn)設備是否存在過于陳舊、不符合國家有關規(guī)定的情況，是否持續(xù)進行固定資產(chǎn)投資，有無過分追求規(guī)模、產(chǎn)能，導致占用過多資金，影響企業(yè)正常運營情況。資本公積形成原因，有無不真實的評估增值，虛增資產(chǎn)；未分配利潤的變換情況，股東分紅情況等等；收入、成本是否成比例，同行業(yè)平均值的比較情況，并核實收入的真實性；現(xiàn)金流情況，包括流入、流出的構成，同損益表、資產(chǎn)負債表的匹配情況等等。
4、授信方案
根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點，制定合理的授信方案，包括授信的金額、資金的用途及有效的擔保，提出貸后管理應關注的重點。
三、金融機構授信審查的特別關注事項
1、注重對民營中小企業(yè)的實際控制人的了解
鑒于民營中小企業(yè)控制人個人在企業(yè)經(jīng)營管理中的絕對影響，對于其個人的經(jīng)營水平、人品、性格、有無不良嗜好等的了解就顯得尤為重要。例如通過交談了解其對于整個行業(yè)、市場和企業(yè)未來發(fā)展的看法，是否存在同其他客戶的看法特別背離的方面，是否存在貪功冒進的思想，個人生活中是否愛好炫耀財富、好大喜功甚至嗜賭的行為。雖然目前人民銀行的個人征信系統(tǒng)可以為我們提供個人的信用信息，但這只是個人行為的一部分，客戶經(jīng)理需加深對企業(yè)控制人多方面信息的了解，來了解企業(yè)的經(jīng)營偏好，對授信是否會因個人偏好收到損失的做出判斷。
2、注重對朝陽產(chǎn)業(yè)的扶持與培養(yǎng)
由于民營中小企業(yè)整體規(guī)模水平的原因，如果按照金融機構現(xiàn)有的客戶準入標準，一部分客戶可能完全不予準入。這就需要金融機構指定適用于民營中小企業(yè)的準入標準，其中，需要有側重的放寬準入條件，對于朝陽產(chǎn)業(yè)的中小企業(yè)制定一定的優(yōu)惠政策，對于"小水泥"、"小煤窯"等等不予準入的同時，對于科技含量高的新型行業(yè)在深入了解行業(yè)情況的同時給予一定的支持。
3、針對不規(guī)范的財務報表，尋求多種渠道核實企業(yè)真實情況
由于民營中小企業(yè)同金融機構接觸較少，對于財務情況的規(guī)范性不重視，存在無法提供經(jīng)過審計的財務報表或者財務報表本身極不規(guī)范的情況。在這種情況下，金融機構可以通過其他方面來了解企業(yè)的經(jīng)營情況。例如：生產(chǎn)型企業(yè)可以關注其水電費用每個月是否存在較大變化，有無停產(chǎn)或者水電費用同企業(yè)提供的產(chǎn)量不符的情況；商貿(mào)型企業(yè)可實地查看貨場，存貨是否真實可信，現(xiàn)場是否有貨運發(fā)生，雖然可能無法提供正規(guī)發(fā)票，是否可以提供企業(yè)的出入庫單據(jù)等等。
4、制定授信方案要因地因時制宜，授信產(chǎn)品可多樣化
不同的地區(qū)，民營中小企業(yè)也存在不同的特點，南方沿海地區(qū)的勞動密集型企業(yè)對出口訂單較多依賴，對用工費用較為敏感，北方重工業(yè)發(fā)達地區(qū)，依賴大型生產(chǎn)企業(yè)的貿(mào)易、配件設施生產(chǎn)企業(yè)較多。可以根據(jù)這些民營中小企業(yè)不同的行業(yè)類別、上下游分布、資產(chǎn)構成、資金需求設計不同的授信方案和授信產(chǎn)品。
另外，針對民營中小企業(yè)的擔保方案可以再創(chuàng)新。由于民營中小企業(yè)自身所有資產(chǎn)較少，可由股東個人提供易變現(xiàn)的資產(chǎn)進行抵押，或者尋求同合格合規(guī)的擔保機構合作，讓擔保公司介入以分散金融機構的風險。
參考文獻：
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【關鍵詞】金融市場金融審計目標
在經(jīng)歷2008年全球金融危機以后，金融市場的極不穩(wěn)定性給我國金融審計提出了新的挑戰(zhàn)。再加上金融市場的不斷對外開放，外資金融性機構大張旗鼓進駐我國，并依托于先進的管理手段和優(yōu)厚的報酬搶奪市場資源，這使得我國金融市場的監(jiān)管難以全面發(fā)揮有效作用。因此，在開放金融市場的條件下，何如確定金融審計目標并加大金融審計力度已成為當務之急，這也有利于我國金融行業(yè)摸清自己的家底，積極促進管理效率，及早防范金融風險。
一、開放金融市場條件對金融審計的影響
金融業(yè)在我國市場經(jīng)濟發(fā)展中居于核心地位，是推動社會經(jīng)濟發(fā)展重要支撐點和著力點。隨著金融市場的進一步開放，審計機關如何開展好金融審計工作，明確金融審計目標、重點以及方法，從而促進金融業(yè)健康、穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展，這是金融審計的重要理論命題和實踐課題。
在經(jīng)濟全球化、一體化的今天，金融業(yè)發(fā)展接受著競爭對手林立、競爭方式多樣的嚴峻挑戰(zhàn)。金融業(yè)始終面對機遇與風險交織、順勢與逆轉并存的市場環(huán)境。因此，防范金融風險既是各行各業(yè)所關注的課題，更是挑戰(zhàn)著金融審計的職業(yè)警覺、職業(yè)能力。要求金融審計必須在起伏不定的風口浪尖上冷靜應對、沉著應戰(zhàn)。在風險挑戰(zhàn)面前迎難而上、毫無懼色。
二、開放金融市場條件下金融審計的主要目標
隨著經(jīng)濟金融的發(fā)展，金融審計的重點從過去主要摸清家底、關注其財務收支的合法、合規(guī)性，轉變?yōu)橹饕P注各項業(yè)務操作流程是否設立有效的內控制度，風險防范措施是否落實，經(jīng)濟業(yè)務活動是否有效益，經(jīng)營成果和財務狀況是否真實反映，有無重大風險隱患等。在2008年金融危機后，金融審計目標更是有了新的內容。
（一）以促進金融業(yè)持續(xù)健康發(fā)展為目標，重點對金融業(yè)總體走勢開展宏觀審計
筆者認為，開展金融審計必須首先立足宏觀、把握大局。一是注重從戰(zhàn)略方向上切入。金融業(yè)制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、明確戰(zhàn)略重點布局至關重要，對金融企業(yè)發(fā)展起著統(tǒng)攬性、駕馭性的作用。因此，作為金融審計必須全面掌握金融業(yè)的戰(zhàn)略目標及發(fā)展措施，并注重分析戰(zhàn)略發(fā)展的可行性。這樣金融審計工作者才能做到胸中有全局、腦中裝戰(zhàn)略。二是注重從信貸投向上切入。筆者認為信貸投向是金融業(yè)運行的核心環(huán)節(jié)。信貸投向正確就能夠使金融企業(yè)抓住戰(zhàn)機、煥發(fā)生機、獲取商機。
（二）以提高金融企業(yè)競爭力為目標，重點對金融系統(tǒng)開展效益審計
一是圍繞結構布局狀況開展效益審計?，F(xiàn)在金融企業(yè)貸款結構多樣化，作為效益審計就是要圍繞貸款的不同類型進行有針對性地分析，切實評價具有朝陽性信貸方向、潛質性信貸方向和信貸需謹慎投入方向趨勢前景。二是圍繞市場營運狀況開展效益審計。金融市場運行水平是實現(xiàn)和創(chuàng)造效益的最終檢驗、衡量環(huán)節(jié)。要通過效益審計了解企業(yè)在金融市場的占有份額，營銷網(wǎng)點覆蓋設置水平。并適時提出增強市場輻射力，擴大市場占有率的建議。從而促進金融企業(yè)由適應市場向引導、駕馭和開拓市場的轉變。
（三）以提高金融系統(tǒng)運營水平為目標，重點對資產(chǎn)質量開展審計
金融資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展的重要物質基礎，是金融企業(yè)發(fā)展所依托的主要載體。因此，金融資產(chǎn)的優(yōu)劣直接影響著金融業(yè)發(fā)展的快慢。金融資產(chǎn)質量水平直接決定著資產(chǎn)企業(yè)運營水平。但目前看金融資產(chǎn)質量狀況不容樂觀。有的金融企業(yè)的不良資產(chǎn)占一定比例，造成部分流動資產(chǎn)處于呆滯狀態(tài)。因此，作為金融審計就是要抓住金融資產(chǎn)質量這個關鍵，切實監(jiān)督評估金融資產(chǎn)質量的等級，促進金融企業(yè)改善資產(chǎn)品質，提高資產(chǎn)質量，調優(yōu)資產(chǎn)結構。
三、完成金融審計目標應采取的對策
（一）優(yōu)化金融審計環(huán)境
審計環(huán)境是完成審計職責并取得審計成就的基礎，是審計賴以生存和發(fā)展的社會條件和物質條件。在開放金融市場經(jīng)濟條件下，優(yōu)化金融審計環(huán)境主要可以從以下幾個方面著手：
一是建立完善金融審計法律規(guī)章，通過制度安排來協(xié)調相關部門工作，明確審計監(jiān)督的對象、被審計單位應定期向審計機關報送的報表資料等，在宏觀上將市屬國有金融企業(yè)納入政府審計機關常態(tài)監(jiān)督范疇。
二是優(yōu)化金融審計的人文環(huán)境。目前，在各類新型金融機構發(fā)展迅速的今天，公眾對金融企業(yè)的審計監(jiān)督工作還比較陌生，建議加大金融審計的宣傳力度，向政府有關部門、社會公眾及被審計單位傳遞政府金融審計信息，介紹審計機關的工作方式和職責范圍。
（二）加強對金融監(jiān)管部門的審計，開展以風險預警為內容的審計
在以防范金融風險為目標的前提下，對監(jiān)管部門的審計重點內容應放在對風險預警體系的健全性和信息真實性的審計評價上。金融風險預警在金融風險防范中至關重要，有效的金融風險預警，可以說是確保金融安全的第一道屏障。風險預警體系的建立健全、預警信息的真實可靠和及時上報，可以使管理當局對金融風險、金融危機采取有效的應對措施，從而避免危害或危害的擴大。
（三）逐步向金融新產(chǎn)品、新業(yè)務拓展審計空間
金融創(chuàng)新既是市場主體規(guī)避市場風險的一種手段，但同時，若監(jiān)管不力的話又將成為新的風險點。因此，加強金融審計監(jiān)督，一方面要鼓勵創(chuàng)新，另一方面要正確引導、控制風險。另一方面要求以信貸業(yè)務為重點內容的審計必須兼顧證券業(yè)務。金融創(chuàng)新帶來新的金融業(yè)務，如理財產(chǎn)品業(yè)務、外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務、電子銀行業(yè)務、銀行控股基金業(yè)務等等，都將豐富審計的內容，金融審計內容也必然將從傳統(tǒng)的金融業(yè)務向新興業(yè)務拓展。
參考文獻
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（一）提高內部審計意識審計意識缺乏是當前不少金融企業(yè)的通病，嚴重桎梏了金融企業(yè)內部審計的建設和發(fā)展。部分金融企業(yè)領導對內部審計的重要性認識不足，存在思想誤區(qū)，認為內部審計的限制會束縛員工的思想和行為，影響企業(yè)的創(chuàng)造力與活力。一些領導一遇到精簡機構，屠刀首先舉向內部審計機構。事實上，內部審計無論是在規(guī)范金融企業(yè)財務活動還是在推動合理金融創(chuàng)新上，都起著不可估量的作用。金融企業(yè)領導者應提高自身修養(yǎng)，加強內部審計學習，樹立正確的審計意識。同時，還應將對內部審計的重視深入擴大到企業(yè)內部，加強在員工中間審計知識的宣傳和教育，提高部門和員工對內部審計的參與和配合程度，減少內部審計在建設和執(zhí)行過程中的阻力。此外，企業(yè)還應以文化建設為根本，著力營造誠實、規(guī)范、守法、認真的審計文化，提高凝聚力。
（二）健全內部審計組織機構審計機構的獨立性是確保內部審計正常開展的組織基礎和必要條件。金融企業(yè)應從規(guī)范自身治理結構開始，建立獨立的內部審計組織機構，如設立審計委員會。內部審計機構應保持較高的組織規(guī)格，由企業(yè)董事會直接負責建立和領導。審計機構成員應具有較強的獨立性，其成員大多數(shù)應為企業(yè)非執(zhí)行董事，負責人應由獨立董事?lián)?。審計機構應合理設置崗位機構，加強人員配置，建立起垂直有效的內部審計管理體系。審計人員的數(shù)量應比照企業(yè)員工數(shù)量，依照相應的比例配備，并參考企業(yè)員工薪酬標準建立和完善審計人員薪酬體系。審計機構應明確崗位職責和人員責任，定期召開內部審計會議，制定企業(yè)審計計劃和相關活動程序，健全審計報告制度。并依據(jù)審計計劃定期組織開展內部審計活動和專項審計，加強督察整改和后續(xù)跟進。
（三）完善方法，增強內部審計能力金融企業(yè)應完善內部審計監(jiān)督制度，創(chuàng)新內部審計方法。內部審計應做到關口前移，由事后監(jiān)督轉向建立事前預防、事中控制、事后監(jiān)督的全面預防和監(jiān)督體系；重心下移，推進基層單位內部審計，改變當前基層單位和基礎財務審計薄弱、問題頻發(fā)的被動局面。建立風險評估與預判機制，對企業(yè)經(jīng)濟行為進行預診斷與評估，抓住審計重點和主要矛盾，加強對企業(yè)內部重點部門、重點崗位、重點項目和重點環(huán)節(jié)的風險監(jiān)測。建立普通審計與專項審計相結合、定期審計與抽查審計相結合、內部審計與外部審計相結合的審計機制，充分運用項目審計、經(jīng)濟責任審計、離任審計、績效審計、固定資產(chǎn)審計等多種審計方法，提高審計工作的覆蓋面與強度。推動審計信息化建設，加強信息溝通與共享，提高審計信息處理能力。
（四）加強內部審計隊伍建設審計隊伍的素質建設直接關系審計工作的組織和執(zhí)行成效，是金融企業(yè)內部審計建設的重要內容和關鍵環(huán)節(jié)，需要引起審計機構和高層領導的注意。審計機構應當會同財務、人力資源等部門制定出完善的內部審計人員素質要求標準，從不同渠道加強對審計人員的吸收和選聘，充實審計人才隊伍。審計人員應具備相應的從業(yè)資格和足夠的工作資歷，以保證其素質要求能夠適應相應的工作環(huán)境和內容。同時，審計機構應加強對審計人員的內部輪崗培訓，使審計人員具備多個崗位的實踐認識，明白企業(yè)內部經(jīng)濟活動的運行規(guī)則和程序。審計機構應定期組織開展審計培訓，加強審計人員的理論學習和實踐操作。建立人才激勵和淘汰機制，促進審計人員的合理流動和結構優(yōu)化。
二、結語
在現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，通過內部審計工作對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行審查、評價以及檢查內控的合法性、有效性以及適當性，可以促進其規(guī)劃組織目標的進一步實現(xiàn)。在進行金融企業(yè)的內部審計工作中，由于金融企業(yè)經(jīng)營的內外部環(huán)境都發(fā)生了一定的變化，由此導致企業(yè)發(fā)展面臨的風險種類不斷增多。如何進一步通過內部審計工作，完善企業(yè)的風險管理體系，成為內部審計工作發(fā)展中的重要事項之一。
1.內部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化分析的作用。金融企業(yè)在進行內部審計控制工作的過程中，如何檢驗企業(yè)內部控制系統(tǒng)的完整性以及監(jiān)控力度，是進行內部審計工作的重點內容之一。內部審計的水平，直接關系著整個企業(yè)的運作水平、抗風險能力。因此，內部審計工作，在金融企業(yè)風險管理中，發(fā)揮著管理與協(xié)同的作用。利用內部審計的工作，可以實現(xiàn)實時識別金融企業(yè)經(jīng)營風險的監(jiān)管目標，提高企業(yè)防范風險的能力。內部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化分析的作用，重點體現(xiàn)在其可以上至企業(yè)的機構設置，下至企業(yè)的人員配備工作。內部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化的分析工作，是從客觀的角度，對金融企業(yè)風險管理進行較為細致的分析與管理。以金融企業(yè)經(jīng)營的實際利益為基本點，對金融企業(yè)經(jīng)營風險進行進一步的評價與辨別，合理的確定風險防范的有效建議與措施。內部審計部門通過與相關部門的溝通與合作，進而科學的評估風險，促進企業(yè)決策的合理性以及有效性。
2.內部審計工作對金融企業(yè)風險管理的顧問與咨詢作用。在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，內部審計部門是獨立于企業(yè)管理部門的一個部門。這一獨立性，是企業(yè)內部審計工作可以在正常的環(huán)境下進行的必備條件。獨立于管理部門的內部審計人員，在進行內部審計工作時，可以保持相對客觀的立場，認真的分析存在風險的假設條件，并按照正常的審計準則進行審計，科學的作出審計風險的評估，并可以直接上報到董事會。因此，內部審計控制的有效性，可以有效的規(guī)避各個部門之間的行為，確保內部審計目標的真實性，對金融企業(yè)風險管理發(fā)揮顧問與咨詢作用。
二、內部審計在金融企業(yè)風險管理中的問題及其質量控制措施
1.內部審計在金融企業(yè)風險管理中的問題。在金融企業(yè)風險管理工作中，內部審計工作的觀念不強，導致企業(yè)內部審計還是停留在過去控制導向的位置，無法及時的完成向現(xiàn)代審計工作的轉變，致使金融企業(yè)內部審計工作，在一定程度上，被動的承受審計風險。在進行內部審計工作的過程中，不能很好的將企業(yè)內部審計的目標、評估風險以及管理風險等事項的發(fā)展目標完成，風險評估速錄不清晰，無法將全面的審計報告與制定的審計計劃與風險管理工作聯(lián)系在一起，對金融企業(yè)的風險管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業(yè)沒有將內部審計工作與自身的風險管理工作有效的結合在一起，無法達到內部審計工作與風險管理工作的有機結合。因此，對金融企業(yè)的風險管理機制也無法進行一定的監(jiān)督，內部審計工作失去了一定的存在的意義。
2.內部審計在金融企業(yè)風險管理中質量控制措施。
2.1轉變工作觀念，強化內部審計在風險管理中的地位。不斷的實踐經(jīng)驗表明，企業(yè)所面臨的金融風險，是企業(yè)面向未來發(fā)展的必經(jīng)關卡，風險管理工作直接關系到企業(yè)的發(fā)展策略以及經(jīng)營目標。因此，以風險為出發(fā)點與核心的內部審計工作，是金融企業(yè)發(fā)展中不可或缺的。企業(yè)的管理中，應在實踐工作中，轉變工作觀念，不斷強化內部審計在風險管理中的地位，充分發(fā)揮內部審計的咨詢職能，促進企業(yè)管理決策的科學、合理化的發(fā)展。在日常工作中，內部審計部門要把參與風險管理計入內部審計工作制度，使內部審計人員可以清晰的了解企業(yè)面臨的風險，將風險評估工作對企業(yè)內部控制的評估達到科學發(fā)展的目標。
2.2將金融風險管理工作融入內部審計工作中。企業(yè)風險管理，是金融企業(yè)發(fā)展中，無法避免的一項工作，因為企業(yè)風險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，存在于企業(yè)經(jīng)營的各個細節(jié)中。內部審計工作無法在一次工作中將企業(yè)的風險進行全面的檢查和評價。因此，應將金融風險管理工作融入內部審計工作中，增強風險意識，將風險審計的觀念以及方法，切實的貫徹實施到具體的工作中，科學的評價企業(yè)審計范圍內存在的風險。為企業(yè)管理者進行重大的投資、債務重組以及重點項目的評估活動提供有價值的建議。此外，內部審計工作，必須做出必要的風險評價，明確管理者前后任的經(jīng)濟責任以及企業(yè)應采取的必要措施。為金融企業(yè)的未來的持續(xù)發(fā)展，做出應有的貢獻。
三、結語
金融審計風險有保險公司專門經(jīng)營風險、信息不對稱風險、系統(tǒng)評價風險、質量成果風險、審計定性風險、操作程序風險、信息披露風險。
一、金融審計風險產(chǎn)生的原因是多方面的，既有人員素質因素、管理因素、審計質量因素，也有審計技術和方法的因素，分析其形成風險的主要成因有以下幾個方面
一是審計人員素質還不完全適應金融審計發(fā)展的要求。目前，一部分從事金融審計的人員雖然不具備金融專業(yè)知識、任職資格、技術職稱，但具有長期從事金融審計工作的經(jīng)驗，是金融審計隊伍的基礎。在審計過程中能夠發(fā)現(xiàn)一些問題，解決一些問題，但對產(chǎn)生問題原因的分析，對形成風險和造成危害的剖析，對金融和宏觀經(jīng)濟運行影響的判斷能力不足。另一部分則是具有較高的金融知識水平，又有多年金融審計工作經(jīng)歷和專業(yè)技術水平，還有豐富的金融審計經(jīng)驗并具有較強查證問題、分析問題、解決問題和綜合判斷的能力，是金融審計隊伍中的主導力量，但是所占比例很小。其余大部分則是有學歷，而沒有金融審計工作經(jīng)歷的年輕人，審計經(jīng)驗尚待積累，審計技巧和方法尚待掌握，完全適應金融審計工作，還需要一個實踐和經(jīng)驗積累的過程。
二是審計管理不科學。目前，我國審計管理仍然處于初級階段，主要表現(xiàn)在行政管理不規(guī)范，沒有較為科學和完善的行政管理內控制度。審計機關雖然制定了一系列的準則和規(guī)范，但實際工作中，審計人員并未能嚴格遵守審計質量控制規(guī)范，其審計行為隨意性很大。審計項目現(xiàn)場管理系統(tǒng)(AO)的開發(fā)和使用，對審計項目管理在一定程度上加以控制，對確保規(guī)范審計行為，提高審計質量，防范審計風險起到了積極的作用。
三是缺乏質量控制標準。目前，審計機關建立了包括國家審計基本準則、通用準則、專業(yè)準則、操作指南等一系列審計質量控制標準。但這些標準，定性的內容多，定量的內容少。首先，重要性水平的判斷基礎和比率的標準，審計風險的評估標準，符合性測試的步驟和方法，分析性復核的具體指標要求等審計專業(yè)的技術方法，審計對象的經(jīng)濟技術指標的評價標準等沒有制定出科學的方法和內容；其次，我國審計質量控制體系中缺乏責任的確認和責任追究的具體內容和標準，沒有可操作性；再次，還沒有非常完善的質量檢查制度，有些審計項目質量問題可能只有到出現(xiàn)問題時才能發(fā)現(xiàn)。質量責任追究僅限于查案件、追責任，失去了質量控制的作用。
四是技術方法不先進。面對被審計單位龐大的金融數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的審計方法已經(jīng)不能適應信息化的發(fā)展需求，雖然開展了計算機審計，但金融審計軟件技術開發(fā)的步子還是很慢，對后臺數(shù)據(jù)的下載速度慢，影響了審計的效率。同金融機構的數(shù)據(jù)接口沒有實現(xiàn)，增加了現(xiàn)場審計時間，同時加大了審計成本。
二、我們在實踐中摸索到一些有效方法，可防范金融審計風險，具體的防范對策
（一）建立審計質量保障體系，實行審計全過程的風險控制
建立、健全審計質量保障體系，實行質量目標管理，是提高審計質量，降低審計風險的重要保證。金融審計，作為整個審計體系的重要組成部分，應按照《審計署關于國有金融機構財務審計實施辦法》的規(guī)定組織審計，實行審計全過程的風險控制。
（二）增強風險意識、提高人員素質
防范審計風險，關鍵是審計人員的素質要提高。同時，要在審計業(yè)務培訓的基礎上，針對金融審計的特殊性，加強對銀行、證券、保險等金融行業(yè)的理論和實務技能、計算機操作技能的培訓。筆者認為，在條件許可的情況下，審計機關可分期分批地將金融審計人員送到金融企業(yè)進行跟班學習，充實金融業(yè)務知識，提高審計人員的政策、業(yè)務水平。
（三）正確使用判斷抽樣方法，抓住問題的實質
抽樣準確與否，關系到審計質量的高低，也關系到審計風險的大小。運用判斷抽樣法，抽查金融企業(yè)有代表性的重點部門、重點資金、重點內容，查深查透那些能代表總體特性的個體，是目前金融審計較好的抽樣方法。
（四）提高審計技術，查深查透重點審計事項
1.將業(yè)務審計融于財務收支審計之中
金融企業(yè)業(yè)務復雜而核算相對簡單，要把對財會部門的審查與業(yè)務部門的審查結合起來，找出金融企業(yè)在業(yè)務運作中的違規(guī)問題。對存款、貸款業(yè)務的審計，應與財會部門的利息收支記錄結合起來，才能發(fā)現(xiàn)銀行是否存在高息攬存或高息放貸的違規(guī)行為。
2.推行計算機審計，提高審計效率
金融審計可針對金融業(yè)計算機使用普遍的特點，有計劃、有步驟地推行計算機審計，以掌握金融企業(yè)的業(yè)務全貌，降低審計風險。一是學會操作金融企業(yè)所使用的應用軟件，能熟練地調閱報表、賬簿、憑證，利用計算機進行財務分析，對利息收支的審計，可通過檢查銀行計算機計息程序設計是否正確，實際操作有無按程序進行；二是利用計算機輔助審計，對企業(yè)的會計報表進行匯總等。最近對工行、建行的審計，審計署開發(fā)了金融審計匯總軟件，利用計算機輸入審計底稿，自動產(chǎn)生報表并形成審計報告，有效地節(jié)省審計時間，提高審計效率。
3.依法進行審計處理、處罰
對金融企業(yè)存在的問題，應區(qū)別情況，分別作出審計處理，屬于財務核算方面的違紀、違規(guī)問題，由審計機關作出審計處理處罰；屬于違反《商業(yè)銀行法》或《證券法》等行業(yè)法規(guī)的事實，則應由有關部門處理。這樣做才能分清責任，減少審計訴訟，有效地防范審計風險。
4.建立金融企業(yè)和相關單位對會計資料“真實性”的承諾制度
一、互聯(lián)網(wǎng)金融與內部控制審計的概述
（一）互聯(lián)網(wǎng)金融
互聯(lián)網(wǎng)金融在大數(shù)據(jù)和云計算上的優(yōu)勢是傳統(tǒng)金融無法企及的，互聯(lián)網(wǎng)金融是將互聯(lián)網(wǎng)技術和金融功能有機結合后的產(chǎn)品?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是基于網(wǎng)絡平臺的金融市場、服務、組織、產(chǎn)品以及監(jiān)管體系，并且它具有普惠金融、平臺金融、信息金融和碎片金融的模式。
（二）內部控制審計
內部控制審計是評價企業(yè)內部控制是否有效的一個過程，企業(yè)實行內部控制有助于企業(yè)規(guī)避風險，提升企業(yè)應對問題的能力，而內控審計就是找出企業(yè)內部控制缺陷和造成缺陷原因的客觀依據(jù)。
（三）在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下實施企業(yè)內部控制審計的重要性
互聯(lián)網(wǎng)金融的普及給企業(yè)帶來更多便利的同時也讓企業(yè)面臨著更多的風險：互聯(lián)網(wǎng)金融的重要工具是計算機和網(wǎng)絡，而伴隨著計算機和網(wǎng)絡被討論的最多的就是信息安全。在新形勢下，企業(yè)實行內部控制與審計就可以最大限度地降低企業(yè)因信息泄露而造成的風險。另外，網(wǎng)絡詐騙等違法犯罪活動也時刻威脅著互聯(lián)網(wǎng)金融的健康，為了避免企業(yè)在進行互聯(lián)網(wǎng)交易、結算等活動時的正當權益受到侵害，各金融行業(yè)的企業(yè)都應該對內部控制以及內控審計產(chǎn)生足夠的重視。
二、我國企業(yè)在內部控制審計中存在的主要問題
（一）企業(yè)對內部控制審計的重要性認識不足
我國的企業(yè)內部控制審計制度是因政府的強制要求才得以實施的，既不是企業(yè)的內在需求，也沒有引起企業(yè)的足夠重視。政府要求企業(yè)施行內部控制審計的做法會在一定程度上引起企業(yè)的反感，企業(yè)并不認為自身需要進行內部控制審計，因此它們會忽視因被強制執(zhí)行內部控制審計而獲得的利益，從而認為內部控制審計沒有必要。那些企業(yè)家不愿承認的是，正因為政府強制要求實行內部控制審計制度，它們才避免了很多問題和風險，所以企業(yè)對內部控制和內控審計的忽視在一定程度上阻礙了內部控制審計的發(fā)展。
（二）企業(yè)內部控制審計缺乏獨立性
為了避免偏見、舞弊、相互勾結等行為，在實施內部控制以及內部控制審計時一定要具有相當?shù)莫毩⑿?，尤其是在互?lián)網(wǎng)金融的環(huán)境下，各部門之間的聯(lián)系比以往更加緊密，因此，企業(yè)內控審計機構的獨立性也會大大降低。缺乏獨立性的內部控制審計部門將難以發(fā)揮好它應盡的職責，導致企業(yè)會計信息失真，出現(xiàn)大量惡性造價事件。如果企業(yè)在進行內部控制審計時具有足夠的獨立性，那么它一定能先于政府或傳媒發(fā)現(xiàn)自身存在的問題。
（三）企業(yè)內部控制審計人員的專業(yè)素質不足
目前我國企業(yè)的內控審計人員在專業(yè)素質上是不足以適應企業(yè)內控審計需要的，他們普遍存在知識結構單一以及行業(yè)經(jīng)驗不足問題，這些問題都會嚴重影響企業(yè)內控審計的質量。為了更好地適應互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境，企業(yè)必須加快運作的節(jié)奏，如果內部控制跟不上，企業(yè)就非常容易遭受損失且難以挽回。
（四）企業(yè)內部控制審計的范圍過于狹窄
我國的企業(yè)內部控制和審計制度于企業(yè)本身的制度并不相適應，因我國的企業(yè)內控審計制度是在政府的干預下產(chǎn)生的，所以企業(yè)在施行內控和審計時并不會給予相關機構很多的活動空間和權力，因此企業(yè)內控審計的范圍非常狹窄。而目前，互聯(lián)網(wǎng)又想企業(yè)提出新的挑戰(zhàn)，企業(yè)的運營和管理比以前更加復雜，所以，相比之下，企業(yè)的內控審計所涉及的范圍就比以前更小。
三、如何加強互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下的企業(yè)內部控制及審計
（一）加強企業(yè)內部環(huán)境建設
控制環(huán)境使企業(yè)對控制的認知，企業(yè)在這個環(huán)境下進行經(jīng)營活動并履行其職責。一般來說，控制環(huán)境包括了治理機構、機構設置和全責分配等方面，可能還會涉及到企業(yè)文化、人事策略等問題，在進行企業(yè)內部控制和審計時要對這些問題進行嚴格監(jiān)督，確保企業(yè)健康穩(wěn)定地運行。雖然目前很多企業(yè)已經(jīng)在逐步提高對內控和審計的重視程度，但它們在這方面的能力依然薄弱。在互聯(lián)網(wǎng)金融的時代，企業(yè)在運行時會面臨比以往更大的環(huán)境變化，包括大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)技術的革新，企業(yè)在這種形勢下可能面臨整合部門設置的問題，如果沒有足夠良好的內控和審計環(huán)境，企業(yè)在進行部門整合時就會產(chǎn)生諸多問題，最終會對企業(yè)的改革產(chǎn)生非常不利的影響。
（二）建立快速反應的風險評估機制
伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的崛起，企業(yè)在金融交易方面不僅獲得了更多的便利，也面臨著更多的風險。風險評估是辨識和評價企業(yè)風險的一種手段，它是企業(yè)在施行風險管理機制時所能提供的最可靠的依據(jù)。目前，市場的機制已經(jīng)發(fā)生了根本的轉變，在互聯(lián)網(wǎng)的推動下，更多不健康的企業(yè)應運而生，市場已經(jīng)不像之前那樣穩(wěn)定和可靠，企業(yè)所面臨的風險正顯著加劇。風險評估需要企業(yè)對內外的影響作出適當?shù)膽獙?，可以采取風險識別或完善風險管理制度的方法。
（三）加強企業(yè)的控制活動
加強企業(yè)的控制活動能夠有效應對企業(yè)可能會遭遇到的風險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融時代的關鍵是大數(shù)據(jù)和云計算，龐大的數(shù)據(jù)量只能通過計算機才能計算，如果在錄入數(shù)據(jù)時產(chǎn)生了任何一點人為的錯誤（故意或無意）都難以察覺，這就給某些企圖損公利己的人提供了便利。如果不加強企業(yè)內部控制的活動、不加強企業(yè)內控審計的活動，企業(yè)就有可能遭受損失，而且難以追查。
（四）完善企業(yè)的信息溝通機制
互聯(lián)網(wǎng)時代意味著信息化程度成為決定企業(yè)發(fā)展與管理水平的關鍵，在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，最重要的就是溝通，因為互聯(lián)網(wǎng)使得溝通變得比以往任何時候都要方便。企業(yè)在面對互聯(lián)網(wǎng)金融這一新模式時一定要加強并完善企業(yè)的信息溝通機制，及時與合作伙伴或客戶溝通，而這也是企業(yè)在進行內部控制和審計時應該重點關注的問題。
（五）提高企業(yè)對于內部控制審計的重視程度
互聯(lián)網(wǎng)金融時代，企業(yè)會面臨比以前更多的問題和困擾，如果還不重視內部控制和審計，勢必會被時代拋棄。首先，企業(yè)的管理層要做到重視企業(yè)內控和內控審計，然后才能自上而下的貫徹內控和審計的意識?；ヂ?lián)網(wǎng)金融時代對企業(yè)提出了更大的挑戰(zhàn)，而管理層首先要明白這樣的挑戰(zhàn)會給企業(yè)本身帶來多大的影響。在管理層貫徹了加強企業(yè)內控和審計的意識之后，就應迅速將這種意識傳播到廣大員工之中，通過宣導的方式將這種思想傳遞給每一位員工。
（六）加強企業(yè)內部控制隊伍的建設
人才是決定企業(yè)生存與發(fā)展的關鍵因素，在加強企業(yè)內控和審計方面，強化內控和審計團隊的建設是最有效的手段。在這方面，企業(yè)可以采取優(yōu)化內控和審計人員結構、借鑒優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗以及培養(yǎng)優(yōu)質工作人員三種方式加強內控和審計：在優(yōu)化人員結構方面，企業(yè)應要求審計師具備財務、會計、統(tǒng)計、企業(yè)管理、概率、線性規(guī)劃以及計算機等多方面的知識，而在互聯(lián)網(wǎng)金融時代，計算機和網(wǎng)絡是最重要的交流工具，所以應嚴格要求所有的審計人員都必須熟練運用計算機；在借鑒優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)驗方面，可以參考成功企業(yè)的內部控制和審計人員的選拔、考核制度，結合自身的特點，制定合理的考核制度；在培養(yǎng)優(yōu)質人才方面，企業(yè)應該加強對內控和審計人員的教育工作，主要包括專業(yè)技能和素質教育。為了更好地適應互聯(lián)網(wǎng)金融的環(huán)境，企業(yè)在加強內控和審計人才隊伍建設時應充分結合互聯(lián)網(wǎng)時代的特點，重點培養(yǎng)他們對互聯(lián)網(wǎng)的了解程度，以便他們可以高效地完成內部控制和內部控制審計的工作。
（七）建立高效的企業(yè)內部控制審計體制
根據(jù)國際上的經(jīng)驗來看，政府審計和企業(yè)內部控制審計的權力是平行的，沒有高低之分，政府控制審計只是為了完善和強化企業(yè)的內部控制和審計。為了更好地應對互聯(lián)網(wǎng)的沖擊，企業(yè)應結合互聯(lián)網(wǎng)金融的特點完善內部控制審計的制度，使其充分適應互聯(lián)網(wǎng)金融的要求，在互聯(lián)網(wǎng)金融的環(huán)境下也能很好地保障企業(yè)順利平穩(wěn)地運行和發(fā)展。
一、互聯(lián)網(wǎng)金融與內部控制審計的概述
(一)互聯(lián)網(wǎng)金融
互聯(lián)網(wǎng)金融在大數(shù)據(jù)和云計算上的優(yōu)勢是傳統(tǒng)金融無法企及的，互聯(lián)網(wǎng)金融是將互聯(lián)網(wǎng)技術和金融功能有機結合后的產(chǎn)品。互聯(lián)網(wǎng)金融是基于網(wǎng)絡平臺的金融市場、服務、組織、產(chǎn)品以及監(jiān)管體系，并且它具有普惠金融、平臺金融、信息金融和碎片金融的模式。
(二)內部控制審計
內部控制審計是評價企業(yè)內部控制是否有效的一個過程，企業(yè)實行內部控制有助于企業(yè)規(guī)避風險，提升企業(yè)應對問題的能力，而內控審計就是找出企業(yè)內部控制缺陷和造成缺陷原因的客觀依據(jù)。
(三)在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下實施企業(yè)內部控制審計的重要性
互聯(lián)網(wǎng)金融的普及給企業(yè)帶來更多便利的同時也讓企業(yè)面臨著更多的風險：互聯(lián)網(wǎng)金融的重要工具是計算機和網(wǎng)絡，而伴隨著計算機和網(wǎng)絡被討論的最多的就是信息安全。在新形勢下，企業(yè)實行內部控制與審計就可以最大限度地降低企業(yè)因信息泄露而造成的風險。另外，網(wǎng)絡詐騙等違法犯罪活動也時刻威脅著互聯(lián)網(wǎng)金融的健康，為了避免企業(yè)在進行互聯(lián)網(wǎng)交易、結算等活動時的正當權益受到侵害，各金融行業(yè)的企業(yè)都應該對內部控制以及內控審計產(chǎn)生足夠的重視。
二、我國企業(yè)在內部控制審計中存在的主要問題
(一)企業(yè)對內部控制審計的重要性認識不足
我國的企業(yè)內部控制審計制度是因政府的強制要求才得以實施的，既不是企業(yè)的內在需求，也沒有引起企業(yè)的足夠重視。政府要求企業(yè)施行內部控制審計的做法會在一定程度上引起企業(yè)的反感，企業(yè)并不認為自身需要進行內部控制審計，因此它們會忽視因被強制執(zhí)行內部控制審計而獲得的利益，從而認為內部控制審計沒有必要。那些企業(yè)家不愿承認的是，正因為政府強制要求實行內部控制審計制度，它們才避免了很多問題和風險，所以企業(yè)對內部控制和內控審計的忽視在一定程度上阻礙了內部控制審計的發(fā)展。
(二)企業(yè)內部控制審計缺乏獨立性
為了避免偏見、舞弊、相互勾結等行為，在實施內部控制以及內部控制審計時一定要具有相當?shù)莫毩⑿?，尤其是在互?lián)網(wǎng)金融的環(huán)境下，各部門之間的聯(lián)系比以往更加緊密，因此，企業(yè)內控審計機構的獨立性也會大大降低。缺乏獨立性的內部控制審計部門將難以發(fā)揮好它應盡的職責，導致企業(yè)會計信息失真，出現(xiàn)大量惡性造價事件。如果企業(yè)在進行內部控制審計時具有足夠的獨立性，那么它一定能先于政府或傳媒發(fā)現(xiàn)自身存在的問題。
(三)企業(yè)內部控制審計人員的專業(yè)素質不足
目前我國企業(yè)的內控審計人員在專業(yè)素質上是不足以適應企業(yè)內控審計需要的，他們普遍存在知識結構單一以及行業(yè)經(jīng)驗不足問題，這些問題都會嚴重影響企業(yè)內控審計的質量。為了更好地適應互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境，企業(yè)必須加快運作的節(jié)奏，如果內部控制跟不上，企業(yè)就非常容易遭受損失且難以挽回。
(四)企業(yè)內部控制審計的范圍過于狹窄
我國的企業(yè)內部控制和審計制度于企業(yè)本身的制度并不相適應，因我國的企業(yè)內控審計制度是在政府的干預下產(chǎn)生的，所以企業(yè)在施行內控和審計時并不會給予相關機構很多的活動空間和權力，因此企業(yè)內控審計的范圍非常狹窄。而目前，互聯(lián)網(wǎng)又想企業(yè)提出新的挑戰(zhàn)，企業(yè)的運營和管理比以前更加復雜，所以，相比之下，企業(yè)的內控審計所涉及的范圍就比以前更小。
三、如何加強互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下的企業(yè)內部控制及審計
(一)加強企業(yè)內部環(huán)境建設
控制環(huán)境使企業(yè)對控制的認知，企業(yè)在這個環(huán)境下進行經(jīng)營活動并履行其職責。一般來說，控制環(huán)境包括了治理機構、機構設置和全責分配等方面，可能還會涉及到企業(yè)文化、人事策略等問題，在進行企業(yè)內部控制和審計時要對這些問題進行嚴格監(jiān)督，確保企業(yè)健康穩(wěn)定地運行。雖然目前很多企業(yè)已經(jīng)在逐步提高對內控和審計的重視程度，但它們在這方面的能力依然薄弱。在互聯(lián)網(wǎng)金融的時代，企業(yè)在運行時會面臨比以往更大的環(huán)境變化，包括大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)技術的革新，企業(yè)在這種形勢下可能面臨整合部門設置的問題，如果沒有足夠良好的內控和審計環(huán)境，企業(yè)在進行部門整合時就會產(chǎn)生諸多問題，最終會對企業(yè)的改革產(chǎn)生非常不利的影響。
(二)建立快速反應的風險評估機制
伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的崛起，企業(yè)在金融交易方面不僅獲得了更多的便利，也面臨著更多的風險。風險評估是辨識和評價企業(yè)風險的一種手段，它是企業(yè)在施行風險管理機制時所能提供的最可靠的依據(jù)。目前，市場的機制已經(jīng)發(fā)生了根本的轉變，在互聯(lián)網(wǎng)的推動下，更多不健康的企業(yè)應運而生，市場已經(jīng)不像之前那樣穩(wěn)定和可靠，企業(yè)所面臨的風險正顯著加劇。風險評估需要企業(yè)對內外的影響作出適當?shù)膽獙?，可以采取風險識別或完善風險管理制度的方法。
(三)加強企業(yè)的控制活動
加強企業(yè)的控制活動能夠有效應對企業(yè)可能會遭遇到的風險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融時代的關鍵是大數(shù)據(jù)和云計算，龐大的數(shù)據(jù)量只能通過計算機才能計算，如果在錄入數(shù)據(jù)時產(chǎn)生了任何一點人為的錯誤(故意或無意)都難以察覺，這就給某些企圖損公利己的人提供了便利。如果不加強企業(yè)內部控制的活動、不加強企業(yè)內控審計的活動，企業(yè)就有可能遭受損失，而且難以追查。
(四)完善企業(yè)的信息溝通機制
互聯(lián)網(wǎng)時代意味著信息化程度成為決定企業(yè)發(fā)展與管理水平的關鍵，在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，最重要的就是溝通，因為互聯(lián)網(wǎng)使得溝通變得比以往任何時候都要方便。企業(yè)在面對互聯(lián)網(wǎng)金融這一新模式時一定要加強并完善企業(yè)的信息溝通機制，及時與合作伙伴或客戶溝通，而這也是企業(yè)在進行內部控制和審計時應該重點關注的問題。
(五)提高企業(yè)對于內部控制審計的重視程度
互聯(lián)網(wǎng)金融時代，企業(yè)會面臨比以前更多的問題和困擾，如果還不重視內部控制和審計，勢必會被時代拋棄。首先，企業(yè)的管理層要做到重視企業(yè)內控和內控審計，然后才能自上而下的貫徹內控和審計的意識?；ヂ?lián)網(wǎng)金融時代對企業(yè)提出了更大的挑戰(zhàn)，而管理層首先要明白這樣的挑戰(zhàn)會給企業(yè)本身帶來多大的影響。在管理層貫徹了加強企業(yè)內控和審計的意識之后，就應迅速將這種意識傳播到廣大員工之中，通過宣導的方式將這種思想傳遞給每一位員工。
(六)加強企業(yè)內部控制隊伍的建設
人才是決定企業(yè)生存與發(fā)展的關鍵因素，在加強企業(yè)內控和審計方面，強化內控和審計團隊的建設是最有效的手段。在這方面，企業(yè)可以采取優(yōu)化內控和審計人員結構、借鑒優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗以及培養(yǎng)優(yōu)質工作人員三種方式加強內控和審計：在優(yōu)化人員結構方面，企業(yè)應要求審計師具備財務、會計、統(tǒng)計、企業(yè)管理、概率、線性規(guī)劃以及計算機等多方面的知識，而在互聯(lián)網(wǎng)金融時代，計算機和網(wǎng)絡是最重要的交流工具，所以應嚴格要求所有的審計人員都必須熟練運用計算機;在借鑒優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)驗方面，可以參考成功企業(yè)的內部控制和審計人員的選拔、考核制度，結合自身的特點，制定合理的考核制度;在培養(yǎng)優(yōu)質人才方面，企業(yè)應該加強對內控和審計人員的教育工作，主要包括專業(yè)技能和素質教育。為了更好地適應互聯(lián)網(wǎng)金融的環(huán)境，企業(yè)在加強內控和審計人才隊伍建設時應充分結合互聯(lián)網(wǎng)時代的特點，重點培養(yǎng)他們對互聯(lián)網(wǎng)的了解程度，以便他們可以高效地完成內部控制和內部控制審計的工作。
(七)建立高效的企業(yè)內部控制審計體制
根據(jù)國際上的經(jīng)驗來看，政府審計和企業(yè)內部控制審計的權力是平行的，沒有高低之分，政府控制審計只是為了完善和強化企業(yè)的內部控制和審計。為了更好地應對互聯(lián)網(wǎng)的沖擊，企業(yè)應結合互聯(lián)網(wǎng)金融的特點完善內部控制審計的制度，使其充分適應互聯(lián)網(wǎng)金融的要求，在互聯(lián)網(wǎng)金融的環(huán)境下也能很好地保障企業(yè)順利平穩(wěn)地運行和發(fā)展。
